一、商務(wù)智能簡介

    商務(wù)智能（Business Intelligence，BI）就是將具有時間性質(zhì)的數(shù)據(jù)，有計劃地組織、存儲起來，再利用各種分析、挖掘算法，找出隱藏于數(shù)據(jù)背后的知識、規(guī)律，為企業(yè)科學(xué)決策提供數(shù)據(jù)依據(jù)。通過數(shù)據(jù)預(yù)處理( 包括數(shù)據(jù)提取、清理與轉(zhuǎn)換、裝載)，再按一定的模型建立數(shù)據(jù)倉庫，通過查詢、分析、挖掘工具，加上分析人員行業(yè)知識、經(jīng)驗，將看似無關(guān)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為企業(yè)決策的信息，即找出之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系或隱藏的規(guī)律，并預(yù)測企業(yè)未來發(fā)展趨勢和潛在將要面臨的問題，進(jìn)而幫助企業(yè)增加生產(chǎn)力與競爭力。

    商務(wù)智能是一個跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的綜合技術(shù)運用，包括數(shù)據(jù)庫技術(shù)、統(tǒng)計分析技術(shù)、自動化知識發(fā)現(xiàn)技術(shù)，以及移動商務(wù)和云技術(shù)等前沿技術(shù)，還要結(jié)合先進(jìn)的企業(yè)管理理念，其由三個核心部分組成：（1）數(shù)據(jù)倉庫，是面向主題的、集成的、隨時間變化的極穩(wěn)定的數(shù)據(jù)集，用于支持管理決策和實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息共享；（2）聯(lián)機(jī)分析處理，是一種數(shù)據(jù)分析技術(shù)，面向分析人員，使其靈活地對數(shù)據(jù)進(jìn)行瀏覽分析；（3）數(shù)據(jù)挖掘，是指應(yīng)用一系列算法，從大型數(shù)據(jù)庫中提煉出人們關(guān)注的信息和知識，有別于傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)抽樣及統(tǒng)計分析方法，幫助決策者尋找數(shù)據(jù)潛在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

    商務(wù)智能的研究和應(yīng)用已從數(shù)據(jù)存儲、平臺工具，向嵌入式大數(shù)據(jù)挖掘算法研究，以及與云技術(shù)、移動技術(shù)相結(jié)合等方面。未來發(fā)展具有以下特點：（1）商務(wù)智能云技術(shù)和服務(wù)化。通過與云技術(shù)的結(jié)合，可以使商務(wù)智能應(yīng)用不再為數(shù)據(jù)呈爆炸性增長和多樣化而擔(dān)憂，不再為支撐商務(wù)智能應(yīng)用和發(fā)展的硬件平臺由于不同廠家、不同特點而需要給予特別關(guān)注。（2）商務(wù)智能移動化。通過與移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、移動終端、平板電腦的結(jié)合，使得商務(wù)智能應(yīng)用可以做到“anyone，anywhere，anytime”。（3）嵌入式在線挖掘及大數(shù)據(jù)時代特征。在數(shù)據(jù)呈爆炸性增長的大數(shù)據(jù)時代，信息也不再是以往的類型（如交易、產(chǎn)品或銷售數(shù)據(jù)等）而是諸如傳感器、地震學(xué)、氣象學(xué)等新的數(shù)據(jù)源，傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)抽樣與統(tǒng)計分析方法，已不再滿足要求，必須能夠提供數(shù)據(jù)多樣化、嵌入式數(shù)據(jù)庫（in-database）的在線（online）挖掘支持，包括支持大數(shù)據(jù)環(huán)境下算法和平臺。

二、財務(wù)決策支持系統(tǒng)的基本理論和方法

    1. 財務(wù)決策支持系統(tǒng)概念。財務(wù)決策支持系統(tǒng)(financial decision support system，F(xiàn)DSS) 是面向企業(yè)中高層管理者，輔助管理者通過數(shù)據(jù)、模型、知識以人機(jī)交互方式進(jìn)行半結(jié)構(gòu)化或者非結(jié)構(gòu)化決策的計算機(jī)信息系統(tǒng)。它為決策者提供分析問題、模型構(gòu)造、模擬決策過程和方案的環(huán)境、調(diào)用各種信息資源和分析工具及決策效果評價，從而幫助管理者提高決策水平和質(zhì)量。

    2. 財務(wù)決策支持系統(tǒng)技術(shù)能力。財務(wù)決策支持系統(tǒng)是由一個制定決策的系統(tǒng)以及三個子系統(tǒng)構(gòu)成的軟件系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫和模型庫構(gòu)成的。在此，借用《財務(wù)決策支持系統(tǒng)與信息化案例》（胡仁昱著，中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2008 年）中的圖例如下：

圖1 財務(wù)決策支持系統(tǒng)技術(shù)理論

    3. 商務(wù)智能與財務(wù)決策支持系統(tǒng)。商務(wù)智能正是一種運用當(dāng)前信息技術(shù)的發(fā)展成果，包括數(shù)據(jù)庫技術(shù)、統(tǒng)計分析技術(shù)、自動化知識發(fā)現(xiàn)技術(shù)，以及移動商務(wù)和云技術(shù)等前沿技術(shù)，結(jié)合財務(wù)決策支持系統(tǒng)的理論基礎(chǔ)，將傳統(tǒng)的財務(wù)管理從數(shù)據(jù)挖掘到管理決策整個過程的智能提升和改進(jìn)。

三、當(dāng)前財務(wù)管理存在的不足

    目前在大多數(shù)企業(yè)中，財務(wù)工作還是集中在賬務(wù)處理、業(yè)務(wù)處理上，財務(wù)經(jīng)營分析往往還是基于常規(guī)的財務(wù)報表，管理上往往還是處于事后被動管理狀態(tài)。這與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展要求是不相吻合的�，F(xiàn)代財務(wù)管理中的業(yè)務(wù)處理的重要性大大降低，決策支持則凸顯為最重要的部分。詳見下圖：

圖2 傳統(tǒng)財務(wù)管理與現(xiàn)代財務(wù)管理的區(qū)別

    顯然易見，被動參與企業(yè)運營的財務(wù)管理模式已難以服務(wù)于今天需要的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展, 需要盡快完成角色轉(zhuǎn)型，建設(shè)一支具有戰(zhàn)略視角和具有決策支持分析意識的財務(wù)管理團(tuán)隊。結(jié)合當(dāng)今信息技術(shù)發(fā)展，特別是商務(wù)智能等技術(shù)應(yīng)用，使得我們有可能通過先進(jìn)的IT 技術(shù)，建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的信息共享，助推企業(yè)保持并增強(qiáng)核心競爭力，以適應(yīng)國內(nèi)外競爭環(huán)境（李晶，2012）。通過財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，企業(yè)不僅能夠提高流程效率和更加全面的財務(wù)報表分析，能夠利用先進(jìn)的分析系統(tǒng)，整合并挖掘公司的數(shù)據(jù)來洞察并設(shè)法提升業(yè)績，以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的全面實現(xiàn)。

    具體而言，企業(yè)管理和財務(wù)管理有如下矛盾急需解決：

    1. 過程管理需要和事后被動管理的矛盾。在企業(yè)的實際運營中，如果財務(wù)管理只能在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中甚至是全部執(zhí)行完畢后才能反饋存在的重大錯誤或者問題，則企業(yè)的運營將無法按照既定戰(zhàn)略目標(biāo)展開。因此，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)該全面參與到從戰(zhàn)略制定、執(zhí)行和業(yè)務(wù)運營的整個過程，從戰(zhàn)略規(guī)劃的高度，通過財務(wù)業(yè)務(wù)一體化來設(shè)定財務(wù)管理目標(biāo)，實施財務(wù)管理，對存在的問題能夠深入挖掘并能快速靈活地展現(xiàn)分析結(jié)果。這其中非常重要的一點，就是企業(yè)數(shù)據(jù)的整合，即整合財務(wù)和非財務(wù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析，并結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的資源和競爭優(yōu)勢，以及外部競爭環(huán)境的變化，為企業(yè)設(shè)定整體戰(zhàn)略目標(biāo)出謀劃策，從整體上把握企業(yè)發(fā)展方向，并在制訂具體執(zhí)行計劃時提供財務(wù)信息支持，化事件推動型消極管理為戰(zhàn)略拉動型積極管理，從而實現(xiàn)財務(wù)管理角色的轉(zhuǎn)型和提升（李晶，2012）。

    2. 眾多不同格式的數(shù)據(jù)與財務(wù)分析決策數(shù)據(jù)整合不夠的矛盾。傳統(tǒng)的ERP 系統(tǒng)在實施時，通過業(yè)務(wù)流程重組，梳理了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，通過ERP 系統(tǒng)設(shè)置了最優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程，因此傳統(tǒng)ERP 系統(tǒng)的優(yōu)勢在于事務(wù)性流程的處理過程，而ERP 系統(tǒng)固化的結(jié)構(gòu)往往導(dǎo)致其不能實時適應(yīng)不斷變化的需求，分析能力存在不足，難以對問題的原因作深入透徹的分析。即使是在實施了ERP 的企業(yè)中，財務(wù)管理也往往因為數(shù)據(jù)來源眾多，格式不統(tǒng)一而使ERP 實施的效果大打折扣，無法憑借ERP系統(tǒng)獲得企業(yè)業(yè)務(wù)管理的全景視圖。特別是集團(tuán)性企業(yè)，大都是由眾多的法人實體以及不同的業(yè)務(wù)單元構(gòu)成，而且下屬企業(yè)類型不一，既有控股又有參股。往往導(dǎo)致即使有統(tǒng)一的ERP 系統(tǒng)，但還是存在不同的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，由于數(shù)據(jù)信息在不同系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)處理的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，對數(shù)據(jù)應(yīng)用需求不相同，使得管理人員通過不同的數(shù)據(jù)匯總和指標(biāo)分析得出不同的答案，使問題更加復(fù)雜化，也不利于部門間的協(xié)作。

四、在財務(wù)管理決策支持中導(dǎo)入商務(wù)智能的應(yīng)用

    在財務(wù)管理決策支持中應(yīng)用財務(wù)智能技術(shù)，將極大地改善財務(wù)分析的能力，增強(qiáng)財務(wù)對業(yè)務(wù)的洞察能力，提升財務(wù)管理的價值實現(xiàn)。

    1. 財務(wù)管理理念的改變。商務(wù)智能技術(shù)的應(yīng)用，需要結(jié)合先進(jìn)的企業(yè)管理理念，因此從財務(wù)管理的角度，首先需要轉(zhuǎn)變財務(wù)管理的觀念，即財務(wù)管理需要從傳統(tǒng)的以交易業(yè)務(wù)處理為主的記賬型和局部管理型的財務(wù)管理，轉(zhuǎn)向以決策支持為主的全面財務(wù)管理。需要理解交易業(yè)務(wù)處理和報表編制只是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，管理控制和決策支持才是體現(xiàn)財務(wù)管理價值所在。

圖3 智能化財務(wù)決策支持系統(tǒng)

    2. 實施以搭建財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)戰(zhàn)略財務(wù)分析管理為目標(biāo)的商務(wù)智能導(dǎo)入。要實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略管理，需要我們更加明確財務(wù)管理的目標(biāo)：在進(jìn)行有效風(fēng)險管理的前提下，借助商務(wù)智能技術(shù)，搭建財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)進(jìn)行有效的財務(wù)管理和分析，協(xié)助公司戰(zhàn)略制定，并協(xié)同業(yè)務(wù)部門推動戰(zhàn)略落地實現(xiàn)。

    實施的策略和要點包括：（1）以企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃為出發(fā)點。財務(wù)管理人員只有通過參與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定及執(zhí)行，才能懂得如何從戰(zhàn)略發(fā)展的角度出發(fā), 通過相關(guān)財務(wù)決策的制訂促使企業(yè)及時整合所有資源為戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)，發(fā)揮資源的最大效用。所以理解企業(yè)的中長期戰(zhàn)略規(guī)則是基礎(chǔ)（李晶，2012）。（2）整合公司各類系統(tǒng)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫。財務(wù)和管理人員需要更加廣泛詳實的財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，這些信息并不僅僅存在于單獨的財務(wù)報表系統(tǒng)中，還存在于公司產(chǎn)品生產(chǎn)制造、供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理和財務(wù)管理系統(tǒng)的信息中，將所有的信息進(jìn)行整合統(tǒng)一，才能形成完整的、可指導(dǎo)行動的決策支持基礎(chǔ)。統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理中心中，我們也可以運用云技術(shù)，整合企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部不同的硬件平臺，并且將企業(yè)級不同的業(yè)務(wù)應(yīng)用整合并部署在云平臺上，實現(xiàn)企業(yè)級應(yīng)用的跨平臺、跨區(qū)域的統(tǒng)一管理及資源的統(tǒng)一調(diào)度及分配。在建立統(tǒng)一的財務(wù)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上（如ERP 系統(tǒng)），整合銷售、生產(chǎn)、運營等各類信息系統(tǒng)，并對各類系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、抽取、轉(zhuǎn)換等加工，統(tǒng)一數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和格式，建立公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫。（3）建立財務(wù)分析模型。在建立數(shù)據(jù)倉庫的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)設(shè)計，設(shè)計合理可靠的KPI(Key Performance Indicator) 指標(biāo)體系，搭建多層次的財務(wù)分析模型。（4）財務(wù)分析和展示。針對企業(yè)運營中的各個環(huán)節(jié)，深入挖掘各類數(shù)據(jù)實質(zhì)，建立財務(wù)分析管理駕駛艙，對存在的問題作出快速的反應(yīng)，及時提出解決措施。

    3. 構(gòu)建智能化財務(wù)決策支持系統(tǒng)平臺。智能化的財務(wù)決策支持系統(tǒng)（IFDSS）就是在決策支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上集成人工智能專家系統(tǒng)，通過系統(tǒng)邏輯推理幫助解決復(fù)雜的決策問題的輔助決策系統(tǒng)。商務(wù)智能技術(shù)就是通過建立知識庫智能邏輯分析庫，來實現(xiàn)這種智能化的決策輔助。

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本文標(biāo)題：初探商務(wù)智能（BI/ERP）技術(shù)在財務(wù)決策支持中的應(yīng)用

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