大力推行“低成本戰(zhàn)略”，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，是近年國外大石油石化公司提高競爭力，增加效益的主要做法。根據(jù)企業(yè)的預(yù)算和計(jì)劃，對比實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)，進(jìn)行行之有效的預(yù)算監(jiān)控和分析，是幫助企業(yè)及時(shí)調(diào)整生產(chǎn)戰(zhàn)略的重要手段。

　　從國內(nèi)情況來看，行業(yè)內(nèi)的中石油和中海油已成功實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制、控制、分析的全過程，同時(shí)利用系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)總公司層次與二級(jí)單位層次的預(yù)算管理銜接，收到了很好的管理效果。

　　管理現(xiàn)狀

　　中國石化股份公司自成立以來始終在不斷探索與完善全面預(yù)算管理的措施。按照相關(guān)辦法，中國石化在中長期規(guī)劃的基礎(chǔ)上，每年9月份開始編制下一年度的預(yù)算，總部負(fù)責(zé)制定總體的預(yù)算指標(biāo)體系，預(yù)算指標(biāo)逐級(jí)下達(dá)到各事業(yè)部、板塊和企業(yè)，企業(yè)根據(jù)總部指標(biāo)編制各自預(yù)算，經(jīng)反復(fù)對接，最終形成下一年度各企業(yè)的預(yù)算及關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)。每月企業(yè)和總部進(jìn)行月度預(yù)算的編制，并在執(zhí)行完畢后進(jìn)行實(shí)際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析，作為績效考核的依據(jù)。全面預(yù)算管理的理念正逐步深入企業(yè)和基層，全面預(yù)算管理在中國石化實(shí)現(xiàn)資源配置、業(yè)績目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面發(fā)揮了越來越重要的作用。

　　近幾年來，中國石化大力推進(jìn)信息化建設(shè)，在信息化改造、提升、帶動(dòng)石化傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)方面做了大量卓有成效的工作。截至2010年，總部和下屬企業(yè)的ERP系統(tǒng)已實(shí)施完畢，進(jìn)入全面完善和深化應(yīng)用階段；MES系統(tǒng)也在多家煉化企業(yè)成功上線；與生產(chǎn)密切相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫、先進(jìn)控制等各類信息系統(tǒng)在各企業(yè)大量應(yīng)用，企業(yè)生產(chǎn)過程、生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理三個(gè)層次的信息化建設(shè)框架已經(jīng)基本構(gòu)成。信息化程度的不斷提升，為中國石化全面預(yù)算管理的網(wǎng)絡(luò)化、信息化提供了有利條件。

　　總體看，中國石化總部和企業(yè)的全面預(yù)算管理具備了制度保障，日常的預(yù)算工作也有了一定的水平，如何應(yīng)對新的市場經(jīng)濟(jì)條件下激烈的市場競爭？信息化能為中國石化的全面預(yù)算工作做些什么？是擺在我們面前的實(shí)際問題，本文針對現(xiàn)存問題進(jìn)行如下分析探討：

　　首先，預(yù)算的編制還沒有做到“全員、全過程”。中國石化全面預(yù)算管理辦法和月度預(yù)算管理辦法頒布后，對總部和企業(yè)預(yù)算編制的內(nèi)容、責(zé)任、時(shí)間、過程等進(jìn)行了規(guī)范，但仍有部分業(yè)務(wù)部門對預(yù)算的重視和參與程度不夠，認(rèn)為做預(yù)算只是財(cái)務(wù)部門的工作。認(rèn)識(shí)有問題，多么好的制度也會(huì)流于形式。

　　其次，存在著“重編制、輕執(zhí)行”的情況。由于執(zhí)行過程中缺少實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，無法及時(shí)了解預(yù)算是否得到了有效的執(zhí)行，也無法對預(yù)算進(jìn)行及時(shí)修正。沒有監(jiān)控，預(yù)算的效果就會(huì)打折扣。

　　再次，在當(dāng)下市場競爭加劇，原材料供求關(guān)系復(fù)雜的情況下，預(yù)算也需要對市場做出及時(shí)的反應(yīng)，多變的市場供求關(guān)系對煉油、化工各板塊產(chǎn)品的盈利情況影響巨大，目前的預(yù)算管理方法無法對此做出準(zhǔn)確的分析判斷，也就無法為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供支持。

　　最后，沒有信息系統(tǒng)的支持，總部和企業(yè)的業(yè)務(wù)人員一直是使用手工操作EXCEL表的方式進(jìn)行大量預(yù)算報(bào)表的整理和匯總，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，易出差錯(cuò)；數(shù)據(jù)傳遞和對接頻繁使用電子郵件，實(shí)時(shí)性和安全性都得不到保障。這也限制了中國石化全面預(yù)算管理工作水平的提高。

　　系統(tǒng)實(shí)施效果

　　目前，全面預(yù)算管理及生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)控系統(tǒng)（簡稱TBM系統(tǒng)）已經(jīng)在中國石化煉化板塊實(shí)施完畢，系統(tǒng)的上線，解決了中國石化總部和企業(yè)預(yù)算管理工作中一些長期存在的問題。本文針對已經(jīng)解決的一些問題，做如下分析研究，希望能夠拋磚引玉，更希望在當(dāng)前市場環(huán)境不斷發(fā)展變化的情況下，能夠不斷提升對于國有企業(yè)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)水平。

　　首先，TBM系統(tǒng)的實(shí)施使中國石化總部和企業(yè)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上編制預(yù)算的功能，預(yù)算編制過程“橫向到邊、縱向到底，不留死角”，這是預(yù)算管理信息化、網(wǎng)絡(luò)化最大的效果�？偛亢推髽I(yè)兩層管理模式，做到了企業(yè)預(yù)算編制、匯總上報(bào)、總部對接的網(wǎng)絡(luò)化自動(dòng)實(shí)現(xiàn)�？偛咳�面掌控下屬企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)，一抓到底，有效地控制了各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出，有助于解決煉油和化工產(chǎn)品成本“降不下、抓不住、控不了”的老大難問題。

　　其次，基于ERP系統(tǒng)和MES系統(tǒng)的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并且運(yùn)用多種分析方法對預(yù)算完成情況進(jìn)行分析。中國石化的信息化建設(shè)，走在了我國大型央企的前列。ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、生產(chǎn)計(jì)劃、銷售和分銷、物料管理、資金控制等模塊已經(jīng)全面實(shí)施，廣泛應(yīng)用于企業(yè)的財(cái)務(wù)、采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)部門。MES系統(tǒng)以物料平衡和能源管理為主線，提高了企業(yè)生產(chǎn)管理精細(xì)化水平。TBM系統(tǒng)采用標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)抽取技術(shù)，獲取各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行加工處理，在系統(tǒng)中進(jìn)行預(yù)算完成情況的對比分析，還可以進(jìn)行趨勢分析、比較分析，大大減少了手工分析的工作量。

　　再次，中國石化化工產(chǎn)品品種繁多、涉及領(lǐng)域非常廣，不同產(chǎn)品的加工工藝和裝置設(shè)備各不相同，存在生產(chǎn)原料品種多樣化、生產(chǎn)方案多樣化、生產(chǎn)裝置多樣化的特點(diǎn)�；�工企業(yè)按照產(chǎn)品大類，可劃分為基本有機(jī)、合成樹脂、合成橡膠、合成纖維、合纖原料、化肥及C1、特殊化學(xué)品和公用工程幾個(gè)大板塊。TBM系統(tǒng)的板塊分析功能，基于生產(chǎn)裝置歸集成本數(shù)據(jù)，并且按照板塊進(jìn)行成本、利潤的匯總分析。板塊預(yù)算和板塊分析功能在當(dāng)前的市場條件下，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供了最為有價(jià)值的數(shù)據(jù)，是領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營決策的好幫手。

　　最后，完善的預(yù)算指標(biāo)體系是建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核體系的基礎(chǔ)，只有預(yù)算做得準(zhǔn)，分析做得細(xì)致，績效考核才能做得有效。因此，建立全面預(yù)算管理及生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)控系統(tǒng)也是企業(yè)進(jìn)行績效考核的需要。

　　背景資料

　　TBM系統(tǒng)簡介

　　系統(tǒng)架構(gòu)

　　中國石化全面預(yù)算管理及生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)控系統(tǒng)在部署架構(gòu)上分為事業(yè)部、企業(yè)兩個(gè)層次。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)也是采用兩層存儲(chǔ)方式，事業(yè)部的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器存放事業(yè)部數(shù)據(jù)；各企業(yè)數(shù)據(jù)庫存儲(chǔ)本企業(yè)的明細(xì)數(shù)據(jù)，企業(yè)數(shù)據(jù)庫中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)通過數(shù)據(jù)抽取平臺(tái)從本企業(yè)的ERP系統(tǒng)、MES或其他生產(chǎn)管理系統(tǒng)中抽取，通過數(shù)據(jù)傳輸功能在企業(yè)和事業(yè)部TBM系統(tǒng)之間交換數(shù)據(jù)。

　　系統(tǒng)功能

　　中國石化全面預(yù)算管理及生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)控系統(tǒng)部署實(shí)施時(shí)分總部層和企業(yè)層，分別滿足事業(yè)部層和下屬企業(yè)預(yù)算管理和生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，為總部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供支持�？偛繉ζ髽I(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，形成總部預(yù)算和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，并在總部層對各企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行對比分析。

　　TBM系統(tǒng)在業(yè)務(wù)層面上分為五大功能：預(yù)算編制、生產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)控、快速分析、動(dòng)態(tài)產(chǎn)品鏈分析、板塊預(yù)算/分析，如圖2所示，同時(shí)TBM系統(tǒng)還提供了系統(tǒng)管理的功能。

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