一、信息化項(xiàng)目投資效益評(píng)估的重要性
    信息化建設(shè)項(xiàng)目投資效益評(píng)估，對(duì)于解決“IT項(xiàng)目泥潭”問題很有必要。從企業(yè)信息化的項(xiàng)目建設(shè)層面分析，項(xiàng)目建設(shè)的成功與否關(guān)系到信息化的成敗。目前，眾多企業(yè)熱衷于開發(fā)適用于自己的MIS系統(tǒng)，爭(zhēng)相上ERP等項(xiàng)目，卻陷人屢遭失敗而難以自拔的境地，被稱為“IT項(xiàng)目泥潭”。信息化項(xiàng)目評(píng)價(jià)缺乏可具體參照的標(biāo)準(zhǔn)是導(dǎo)致項(xiàng)目陷人“泥潭”的根源之一。盡管評(píng)價(jià)通常經(jīng)過前期項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、預(yù)算審查、招投標(biāo)、專家評(píng)議，到項(xiàng)目中期的規(guī)劃會(huì)議、選型會(huì)議、技術(shù)方案研討會(huì)，再到項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的測(cè)試、驗(yàn)收、總結(jié)、評(píng)獎(jiǎng)等階段，然而在回答信息系統(tǒng)項(xiàng)目有多大價(jià)值，或者能對(duì)企業(yè)績效產(chǎn)生多大貢獻(xiàn)的時(shí)候，通常只能用工作效率提高，業(yè)務(wù)處理速度改善，使用更加方便，資料更易于更新等模糊指標(biāo)來回答。信息化建設(shè)項(xiàng)目投資的“值不值”問題還需要建立項(xiàng)目驗(yàn)收和績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息化建設(shè)的投資實(shí)施持續(xù)的過程管理和評(píng)價(jià)。
二、企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)
    企業(yè)信息化建設(shè)一般要通過建立數(shù)據(jù)倉庫，全面收集、整理企業(yè)內(nèi)外部的數(shù)據(jù)和信息，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行深層次分析，以發(fā)揮決策支持作用，獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。與傳統(tǒng)的實(shí)物投資相比，信息化建設(shè)項(xiàng)目投資具有下面幾個(gè)特點(diǎn)。
    1、不確定性大。即信息化建設(shè)項(xiàng)目的成功主要來源于高科技技術(shù)成功的實(shí)際應(yīng)用，信息化技術(shù)本身的發(fā)展存在不可預(yù)見性，其成功與否需要在項(xiàng)目建成后生產(chǎn)過程中的不斷完善，投資的不確定性較大。
    2、收益的無形性和延遲性。即信息化建設(shè)項(xiàng)目的收益并不總是能夠在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出來，而且收益具有一定的時(shí)間滯后性，時(shí)間的長短取決于信息化建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)模和程度。
    3、投入高，換代快。特別是前期的建設(shè)投人數(shù)額巨大，但是項(xiàng)目的壽命周期相對(duì)而言卻比較短，更新?lián)Q代頻繁。
    4、效益評(píng)佑的復(fù)雜性。與傳統(tǒng)的其他實(shí)物投資的效益評(píng)估相比，信息化的效益評(píng)估和優(yōu)化確實(shí)具有更高的復(fù)雜性。傳統(tǒng)的投資項(xiàng)目價(jià)值評(píng)估的指標(biāo)比較容易量化，進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)就比較容易，而且其效益主要還是體現(xiàn)在顯性收益上，而信息化建設(shè)項(xiàng)目的價(jià)值評(píng)價(jià)中隱性成分相對(duì)較多，且IT的應(yīng)用受到許多變量的影響，r與其他因素有很強(qiáng)的互補(bǔ)性。因此，對(duì)信息化進(jìn)行效益評(píng)估時(shí)，需要進(jìn)行綜合全面衡量。
三、信息化趁設(shè)項(xiàng)目投資的效益評(píng)估
    1、企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目投資的效益
    從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度講，效益是指在一定的社會(huì)總勞動(dòng)量的條件下，生產(chǎn)出更多的社會(huì)所需要的勞動(dòng)成果。企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的效益同樣也是反映了勞動(dòng)成果和勞動(dòng)占用、消耗之間的關(guān)系。一般可將企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的效益分為直接經(jīng)濟(jì)效益和間接經(jīng)濟(jì)效益。
    (1)直接效益。直接效益又叫有形效益，是指可以定量計(jì)算出的那一部分經(jīng)濟(jì)效益。例如企業(yè)物資管理的信息化，縮短了供貨周期，壓縮了庫存，裁減了人員，于是就可以依據(jù)縮短時(shí)間的天數(shù)和庫存物資的減少，以及裁減人員的工資等，定量地算出由此產(chǎn)生的增收節(jié)支額，計(jì)算出的結(jié)果就屬于企業(yè)信息化的直接經(jīng)濟(jì)效益。直接效益可以用不同的量化指標(biāo)和計(jì)算方法加以體現(xiàn)。信息化建設(shè)項(xiàng)目投資帶來的直接效益有的是很容易看出的，例如企業(yè)信息化可能帶來下列直接經(jīng)濟(jì)效益:使原材料、燃料和勞動(dòng)力資源得到更合理的利用，并使生產(chǎn)計(jì)劃達(dá)到最優(yōu)化，從而提高了多大的生產(chǎn)能力，增加了多少產(chǎn)品和產(chǎn)品;信息化建設(shè)項(xiàng)目可以減少工時(shí)的損失和設(shè)備的停車事故，使勞動(dòng)生產(chǎn)率提高了多少的百分比;信息化建設(shè)項(xiàng)目降低了多少成本，避免了多少消耗，減少多少管理費(fèi)用的支出等等。
    (2)間接效益。間接經(jīng)濟(jì)效益是指不能加以定量計(jì)算的那一部分經(jīng)濟(jì)效益，故又稱無形效益。它主要是指提高管理水平、管理效率以及企業(yè)信息化建設(shè)所引起企業(yè)管理上的一系列變革等。例如，企業(yè)信息化可能帶來下列間接經(jīng)濟(jì)效益:使管理人員決策及時(shí)、準(zhǔn)確、更科學(xué)化;使企業(yè)上下級(jí)的信息流通結(jié)構(gòu)更趨合理;提高企業(yè)信譽(yù)與知名度，擴(kuò)大影響力，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力;提高了企業(yè)售后部門的效率和客戶滿意度等等。以上這些方面的效益一般不能通過定量計(jì)算得到，具有一定的隱含性質(zhì)和延遲性，但對(duì)于企業(yè)的管理以及企業(yè)的發(fā)展、壯大都具有不可估量的意義與作用，所以在評(píng)價(jià)企業(yè)信息化建設(shè)的效益時(shí)，這部分效益應(yīng)予以高度重視。
    2、企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的投資效益評(píng)價(jià)
    (1)凈現(xiàn)值法。目前常用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法是凈現(xiàn)值法，該方法是利用經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的現(xiàn)金流量或資本成本率來計(jì)算凈現(xiàn)值。當(dāng)凈現(xiàn)值大于零，說明企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上可行，反之則不可行。投資項(xiàng)目凈現(xiàn)值等于企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值。但是傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值法無法對(duì)由于企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的投資而產(chǎn)生的各種發(fā)展機(jī)會(huì)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)，容易低估項(xiàng)目本身的價(jià)值。近年來期權(quán)定價(jià)理論的出現(xiàn)及其在投資決策領(lǐng)域方面的應(yīng)用在這方面彌補(bǔ)了傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值評(píng)價(jià)方法的不足。顯然一項(xiàng)企業(yè)信息化項(xiàng)目的投資除了該項(xiàng)目本身形成的現(xiàn)金流外，還為企業(yè)今后的發(fā)展帶來許多有利的發(fā)展機(jī)會(huì)，例如企業(yè)通過信息化建設(shè)項(xiàng)目投資，擁有了管理資源、技術(shù)知識(shí)、信譽(yù)、市場(chǎng)地位和規(guī)模方面的優(yōu)勢(shì)，從而相對(duì)于不具有該類資源的企業(yè)來說，企業(yè)在今后的經(jīng)營過程中具有很多發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)所持有的投資機(jī)會(huì)構(gòu)成了以未來的投資項(xiàng)目為標(biāo)的的期權(quán)。企業(yè)在有利條件下進(jìn)行下一步投資，盡可能獲得最大效益，這相當(dāng)于執(zhí)行期權(quán)。當(dāng)環(huán)境不利時(shí)，企業(yè)可選擇進(jìn)一步放棄投資，其損失僅為期權(quán)的成本。因此，為全面評(píng)價(jià)信息化建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，必須計(jì)算項(xiàng)目所帶來的各種發(fā)展機(jī)會(huì)的價(jià)值。結(jié)合期權(quán)定價(jià)模型，可對(duì)傳統(tǒng)的凈現(xiàn)值評(píng)價(jià)方法作大膽的修正，修正后的凈現(xiàn)值的計(jì)算公式為:含發(fā)展機(jī)會(huì)價(jià)值的凈現(xiàn)值NPV=傳統(tǒng)凈現(xiàn)值NPV+項(xiàng)目所含發(fā)展機(jī)會(huì)的價(jià)值。式中的項(xiàng)目所含發(fā)展機(jī)會(huì)的價(jià)值，可參考費(fèi)雪·布萊克(Fischer Black)和梅隆·舒爾斯(Myron Scholes)創(chuàng)立的期權(quán)定價(jià)模型進(jìn)行測(cè)算。
    (2)其它的評(píng)估方法。修正后的凈現(xiàn)值法可以體現(xiàn)投資項(xiàng)目所含發(fā)展機(jī)會(huì)的價(jià)值，在實(shí)用性上提高了一步。但它還只停留在對(duì)直接經(jīng)濟(jì)效益的評(píng)價(jià)上，回避了大部分難以定量計(jì)算但對(duì)企業(yè)的發(fā)展又非常重要的間接經(jīng)濟(jì)效益，無法全面反映企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的綜合經(jīng)濟(jì)效益，所以近年來，國外提出了一些新的方法，有層次分析法(AHP-Analytic Hirrarchy Process)、模糊綜合評(píng)價(jià)法(FCE)、灰色評(píng)價(jià)法(GE)以及精經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(NN)等評(píng)價(jià)方法，都是在進(jìn)一步探討信息化綜合效益的評(píng)價(jià)問題。層次分析法是美國運(yùn)籌學(xué)家薩蒂提出的一種多目標(biāo)、多準(zhǔn)則的決策分析方法，該方法被廣泛應(yīng)用于工程、經(jīng)濟(jì)、軍事等領(lǐng)域，解決了諸如系統(tǒng)評(píng)價(jià)、資源分配等許多重要問題，能在一定程度上檢驗(yàn)和減少主觀影響，使判斷趨于科學(xué)化，是一種定量與定性分析相結(jié)合的有效方法。在該方法中首先要選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)并確定各項(xiàng)指標(biāo)在企業(yè)現(xiàn)實(shí)條件下應(yīng)達(dá)到的理想數(shù)值(即標(biāo)準(zhǔn)分)，然后應(yīng)用層次分析法求評(píng)價(jià)指標(biāo)重要性系數(shù)，最后根據(jù)設(shè)計(jì)權(quán)重和計(jì)算的各項(xiàng)指標(biāo)的分值進(jìn)行匯總。
    總而言之，由于效益所構(gòu)成的系統(tǒng)既包含有已知信息，又有部分未知信息或模糊信息，所以信息化建設(shè)項(xiàng)目的投資效益評(píng)估是一項(xiàng)困難的工作，用一般的系統(tǒng)分析方法很難對(duì)其進(jìn)行合理的、定量的分析。我們應(yīng)當(dāng)充分利用其它有關(guān)理論的最新成果加快企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目的效益評(píng)價(jià)問題的研究。

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