2 ERP 項目實施階段評價
2.1 項目實施階段評價的意義
實施階段有很多工作要開展，但其中有四項重點工作就是：培訓(xùn)、數(shù)據(jù)、模擬、工作準(zhǔn)則和工作規(guī)程。抓住重點工作環(huán)節(jié)，必定有利于系統(tǒng)的順利實施。那么在對ERP 項目實施進行評價時，也應(yīng)該抓住這四項重點來開展。這四項重點考評內(nèi)容是具有邏輯關(guān)聯(lián)的。只有通過培訓(xùn)，才能使員工明確企業(yè)對數(shù)據(jù)的要求來準(zhǔn)備數(shù)據(jù)，而只有對數(shù)據(jù)和參數(shù)進行了準(zhǔn)確的設(shè)置，模擬工作才能順利的按照企業(yè)實際應(yīng)用情況開展，只有當(dāng)模擬運行了并且證明能夠解決企業(yè)的管理問題實現(xiàn)切換過渡后，才能編制工作準(zhǔn)則與工作規(guī)程來保障和鞏固ERP 項目成果的制度性。
2.2 項目實施階段評價維度、指標(biāo)體系
項目評價階段評價維度：培訓(xùn)評價、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備評價、系統(tǒng)模擬評價、工作準(zhǔn)則及規(guī)程評價。
1.培訓(xùn)評價
培訓(xùn)這項工作始終貫穿項目實施的整個過程。培訓(xùn)在不同階段始終也有不同的培訓(xùn)對象、不同的培訓(xùn)內(nèi)容，培訓(xùn)這項工作是成功實施ERP 的重要保障。ERP 系統(tǒng)是一種規(guī)范化嚴(yán)格個系統(tǒng)，必須通過培訓(xùn)讓各崗位人員對ERP 的認(rèn)識達(dá)成統(tǒng)一性，培訓(xùn)不經(jīng)使一次簡單的知識轉(zhuǎn)移過程，更重要的是思想觀念的變革過程。只有企業(yè)人員明白了為什么去做，才能通過自己的創(chuàng)造性完成怎樣做。
（1）評價對不同對象開展培訓(xùn)的內(nèi)容
評價對企業(yè)高層管理者培訓(xùn)
企業(yè)高層對ERP 項目的關(guān)切程度關(guān)系到項目能否成功。對企業(yè)高層的培訓(xùn)評價內(nèi)容是：是否在實施開始階段對企業(yè)一把手針對ERP 系統(tǒng)的原理以及管理思想進行培訓(xùn)，在實施后期向高層講解各種顯示數(shù)據(jù)的意義以及降級查詢、操作等方法。
評價對項目小組成員培訓(xùn)
項目實施小組由各業(yè)務(wù)部門的骨干組成，承擔(dān)著向基層部門貫徹ERP 系統(tǒng)的重要職責(zé)。對項目小組進行培訓(xùn)的內(nèi)容是：項目小組成員通過培訓(xùn)是否深入了解ERP 管理原理、是否對軟件功能以及操作流程非常熟悉、是否能夠幫助別人利用ERP 系統(tǒng)解決企業(yè)的實際問題。
評價對部門業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)
部門業(yè)務(wù)人員是將來利用ERP 系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的主要人員。對各部門業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)不僅要評價他們是否能夠通過培訓(xùn)精通利用ERP 來解決部門業(yè)務(wù)問題，更要培訓(xùn)業(yè)務(wù)人員能否從企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程上來了解ERP 系統(tǒng)，理解本部門業(yè)務(wù)同整體流程的關(guān)系，理解部門利益和企業(yè)利益的關(guān)系。
評價對系統(tǒng)員和程序員的培訓(xùn)：
對系統(tǒng)和硬件的維護和配置是對IT 人員培訓(xùn)的主要內(nèi)容。在對IT 人員培訓(xùn)進行評價時不見要評價這類人員對編程等技術(shù)的熟悉程度，也要評價他們對ERP 系統(tǒng)最基本原理的理解。
（2）評價培訓(xùn)工作實施情況：
這一部分的評價內(nèi)容主要有：評價培訓(xùn)的硬件條件如教師與教具是否齊全、培訓(xùn)教室內(nèi)容是否聯(lián)系企業(yè)的實際情況、培訓(xùn)ERP 只是是否全面、是否將培訓(xùn)結(jié)果與考核緊密聯(lián)系。
2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備評價
ERP 運行所需要的數(shù)據(jù)，有些事企業(yè)在原來的管理中已經(jīng)使用了的，比如一些會計科目；有些數(shù)據(jù)時需要進行補充的，比如物料等的一些編碼；有些是原來的管理中并沒有使用過的，如物料清單等。因此數(shù)據(jù)準(zhǔn)備是一項比較艱巨的任務(wù)，關(guān)系到系統(tǒng)將來是否能夠正常運行的問題。
對數(shù)據(jù)的評價按照信息系統(tǒng)管理理論，主要評價數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性、完整性。
評價數(shù)據(jù)是否及時，就是要看對于數(shù)據(jù)的處理是否能在規(guī)定的時間內(nèi)完成數(shù)據(jù)的采集以及處理。評價數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性就是要看數(shù)據(jù)能否完全符合企業(yè)的實際。評價數(shù)據(jù)的完整就是要看數(shù)據(jù)能沒有疏忽和遺漏的滿足系統(tǒng)的要求。同時還應(yīng)該評價企業(yè)是否建立了一系列的機制來保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時、完整性。主要評價企業(yè)高層是否把數(shù)據(jù)質(zhì)量當(dāng)做是一種企業(yè)文化來對待，是否健全數(shù)據(jù)責(zé)任機制、是否創(chuàng)造了物質(zhì)條件來來為數(shù)據(jù)提供保證。
3.系統(tǒng)質(zhì)量評價
系統(tǒng)的模擬運行具有重要的意義就如同藥品生產(chǎn)單位在發(fā)明了一項新的藥品后，要做動物實驗，再做臨床試驗，確定沒有問題后才能夠通過審批正式生產(chǎn)。實施ERP 這么大一項管理變革系統(tǒng)也是一樣，這項大型的信息化集成項目系統(tǒng)，涉及到企業(yè)幾乎是所有的業(yè)務(wù)單位，還涉及到與之相關(guān)聯(lián)的供應(yīng)商等合作對象，也需要進行模擬運行后才能夠那道實際中去應(yīng)用，否則是具有極大風(fēng)險的。因此要對系統(tǒng)運行狀況進行評價，以確保系統(tǒng)能夠順暢的實際運行，降低風(fēng)險。系統(tǒng)模擬運行分三個層次：原型測試、實戰(zhàn)性模擬運行、系統(tǒng)切換。因此在評價時也按照這三個層次來分別評價。
（1）原型測試評價
原型測試也就是要在軟件已經(jīng)安裝完畢后要對安裝軟件的功能進行模擬運行。這個層次的評價主要要考察軟件的全部功能是否完善、信息集成度情況、項目主要熱暖是否弄清楚軟件中各種報表的作用，以及學(xué)會使用軟件的各種指令和功能。
（2）實戰(zhàn)性模擬運行
原型測試只是在軟件中輸入模擬的數(shù)據(jù)進行軟件測試，實戰(zhàn)性模擬運行則是將企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)中真實的數(shù)據(jù)輸入到系統(tǒng)中來檢驗。這一層次評價工作主要要測評數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性合理性、是否根據(jù)實際調(diào)整確定各類憑證和報表等。實戰(zhàn)性模擬成功并且得到了高層管理者的批準(zhǔn)后，就可以進行系統(tǒng)切換。
（3）系統(tǒng)切換結(jié)果評價
系統(tǒng)切換是指將系統(tǒng)由原來的工作模式切換到新的ERP 系統(tǒng)模式。在做好了以上的步驟后，就該將原有的工作模式切換到現(xiàn)有的模式當(dāng)中。有的企業(yè)只上ERP 的某一個模塊，有的企業(yè)上如財務(wù)、銷售、人力等多個模塊，切換時是逐個模塊切換還是同時切換，根據(jù)企業(yè)自身需要進行分析。
綜上，實施階段指標(biāo)體系如圖所示。
表2 實施階段指標(biāo)
3 ERP 項目實施后效果評價
3.1 項目實施后評價的意義
ERP 項目是一個具有巨大風(fēng)險的復(fù)雜工程，不可能做到一步到位，在實施過程中藥分幾段一步步的實施，在每個階段都予以評價。在完成了以上ERP的具體實施后，ERP達(dá)到了運行的標(biāo)準(zhǔn)，在此基礎(chǔ)上進入了運行階段，ERP 項目實施后的評價是基于ERP 實施的。ERP 項目實施后的評價，就是對企業(yè)在實施了ERP 系統(tǒng)后帶來的效率效果進行評價，評價的目的就是要從當(dāng)初企業(yè)實施ERP項目的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，來考察ERP 的實施和應(yīng)用給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了什么影響。
在此階段進行評價的過程中，要清楚到評價的指標(biāo)和數(shù)據(jù)不是一成不變的，而是隨著產(chǎn)業(yè)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部資源狀況和能力而變化的，因此企業(yè)需要因此不斷的調(diào)整指標(biāo)以及標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)科學(xué)合理的對ERP 實施后給企業(yè)帶來績效進行評價。
評價的方法就是，采用平衡計分卡的績效考評方法建立指標(biāo)體系，全面考察ERP 實施后幾個維度是否成功。
這一階段評價是整個過程評價中最為重要的部分。此階段評價的目的就是要從企業(yè)實施ERP 項目的戰(zhàn)略和目的出發(fā)，來考察ERP 實施給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了什么樣的影響。
平衡計分卡最重要的作用在于它不單純是一個利用四個維度指標(biāo)進行評價的系統(tǒng)，更重要的是一個戰(zhàn)略管理的系統(tǒng)。因為平衡計分卡將企業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為了相互聯(lián)系、內(nèi)容完整的目標(biāo)，再由目標(biāo)轉(zhuǎn)化成為可執(zhí)行的多項指標(biāo)。
3.2 項目實施后評價的工具
1.運用平衡計分卡進行評價的原因
（1）平衡計分卡自身的優(yōu)勢
平衡計分卡是一種在戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)之間平衡、長期目標(biāo)與短期目標(biāo)之間平衡、財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)平衡的指向戰(zhàn)略的業(yè)績評價體系。
內(nèi)部、外部之間的平衡。早期的績效評價只關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部，平衡計分卡將評價的范圍由企業(yè)內(nèi)部擴大到了企業(yè)的外部，涉及到股東、顧客以及供應(yīng)鏈上的合作伙伴。同時，平衡計分卡也以全新的視角對于企業(yè)內(nèi)部進行績效評價，同時關(guān)注了企業(yè)內(nèi)部流程以及企業(yè)內(nèi)部的學(xué)習(xí)和成長此類的無形資產(chǎn)。
所要求的績效結(jié)果與結(jié)果執(zhí)行動因間的平衡。企業(yè)在明確自身所追求的的績效結(jié)果，如利潤、市場份額等時，更應(yīng)該清楚的是能夠產(chǎn)生這些成果的動因。只有正確的找到驅(qū)動結(jié)果的動因，企業(yè)才能有效的執(zhí)行，才能獲得所期望的這些成果。而平衡計分卡正是按照因果關(guān)系構(gòu)建目標(biāo)和指標(biāo)，同時還會關(guān)注這些目標(biāo)和指標(biāo)之間的相關(guān)性。
定性和定量之間的平衡。定性指標(biāo)具有很強的主觀性，甚至還會有外部性，例如顧客滿意度這個指標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部是不容易得到的，然而定性指標(biāo)具有相關(guān)性、可靠性的特點，也是在評價企業(yè)績效是需要的。
長期目標(biāo)和短期目標(biāo)間的平衡。在目前的市場競爭狀況下，企業(yè)更應(yīng)該關(guān)注的不是諸如利潤這樣的短期目標(biāo)，而是像顧客滿意度等等這樣的長期目標(biāo)。相應(yīng)的，企業(yè)也就需要有一套對企業(yè)向既定戰(zhàn)略目標(biāo)前進進行監(jiān)督管理的工具，平衡計分卡就是根據(jù)這一情況而設(shè)計的。
財務(wù)目標(biāo)與非財務(wù)目標(biāo)間的平衡。ERP 系統(tǒng)是一個龐大的系統(tǒng)，計劃是它的主線，在伴隨著物流的過程中，同時存在著資金流和信息流，因此，ERP的成功不僅取決于財務(wù)的成功，關(guān)鍵的更依靠于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制和高層管理的支持以及員工素質(zhì)等等這些非財務(wù)因素。平衡計分卡是兼顧財務(wù)目標(biāo)和非財務(wù)目標(biāo)的評價工具，能夠滿足ERP 績效評價的要求。
平衡計分卡是以因果關(guān)系為紐帶的戰(zhàn)略實施系統(tǒng)。平衡計分卡包含的四個維度，這四個維度并不是相互獨立、沒有關(guān)系的。相反，四維度之間是是一些列的因果關(guān)系。例如，要想改善財務(wù)的業(yè)績，企業(yè)需要更深一步的了解顧客的需求并且想辦法來滿足顧客的需求。企業(yè)要想進一步滿足顧客的需求，就需要在質(zhì)量、成本、時間等等方面進行改進，如提高質(zhì)量、降低成本、引進新工藝等等。而為了達(dá)到以上的改進，就要求員工素質(zhì)的提高，需要企業(yè)投資于員工的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。
（2）ERP 系統(tǒng)與平衡計分卡具有對應(yīng)的關(guān)系：
ERP 系統(tǒng)的核心管理思想是供應(yīng)鏈管理。ERP 將企業(yè)經(jīng)營所有業(yè)務(wù)單元如訂單、采購、計劃、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)以及相應(yīng)的人力資源管理、財務(wù)活動都納入到了供應(yīng)鏈管理，其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，就會影響整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。
平衡計分卡四個方面涵蓋了ERP 所有績效評價的要求。這四個維度方面是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略由一系列因果關(guān)系指標(biāo)貫穿起來的整體。因果關(guān)系鏈的指標(biāo)是把企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)劃分為了各部門的子目標(biāo)，進而繼續(xù)細(xì)分為指導(dǎo)員工行為的績效指標(biāo)。所以，把企業(yè)內(nèi)部供應(yīng)鏈和平衡計分卡的因果鏈相對應(yīng)起來，分析企業(yè)的財務(wù)成果、業(yè)績的變化是由供應(yīng)鏈哪個環(huán)節(jié)引起的，從而分析找出對策。
系統(tǒng)的主要模塊包括生產(chǎn)模塊、財務(wù)模塊、物流模塊、人力資源管理模塊，與平衡計分卡的四個維度具有對應(yīng)的映射關(guān)系。計劃、制造、質(zhì)量三大生產(chǎn)模以及屬于物流模塊采購、庫存、銷售屬于內(nèi)部流程維度；同時，質(zhì)量與銷售環(huán)節(jié)又對應(yīng)平衡計分卡的顧客維度。而生產(chǎn)過程的成本、計劃、銷售、員工資料這些環(huán)節(jié)也會涉及到企業(yè)的財務(wù)部分。人力資源管理模塊對應(yīng)平衡計分卡的學(xué)習(xí)與成長部分。因此，ERP 系統(tǒng)各模塊在企業(yè)的執(zhí)行都可以用平衡計分卡來進行綜合的評價。
同時，在平衡計分卡實施的過程中，績效評級的指標(biāo)會涉及到一些企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、制造成本數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、利潤數(shù)據(jù)以及員工資料等等，這些指標(biāo)所需要的數(shù)據(jù)需要通過ERP 系統(tǒng)這個現(xiàn)代化的管理信息系統(tǒng)的各個模塊來提供。
這樣，平衡計分卡在進行績效評價時，需要從ERP 系統(tǒng)各模塊中得到相關(guān)的數(shù)據(jù)，這樣，ERP 系統(tǒng)與平衡計分卡之間實現(xiàn)了有機的集成。
2.拓展平衡計分卡在ERP 評價中的應(yīng)用
在ERP 的經(jīng)營環(huán)境下，企業(yè)面對的是整個供應(yīng)鏈的管理，這就不僅包括內(nèi)部供應(yīng)鏈上各個環(huán)節(jié)的流程，還要加強整個產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的合作。也就是說，要想在整個供應(yīng)鏈上獲得成功，還要加強企業(yè)與供應(yīng)商、零售商等這些合作伙伴之間的協(xié)調(diào)與溝通，從而充分利用外部的資源。同時，為了要取得競爭優(yōu)勢，企業(yè)還應(yīng)不斷的關(guān)注競爭對手的發(fā)展?fàn)顩r，分析研究本企業(yè)在行業(yè)中的影響、地位、份額等。因此，平衡計分卡的四個維度不能完全滿足ERP 環(huán)境下企業(yè)經(jīng)營管理的績效評價需要，缺少像供應(yīng)商、競爭者、國家角度等的指標(biāo)，平衡計分卡需要在原有基礎(chǔ)上增加企業(yè)利益相關(guān)者方面，這樣才能將企業(yè)置于整個供應(yīng)鏈管理的大環(huán)境中。
綜上所述，ERP 項目實施后對帶來績效的評價要從財務(wù)維度、顧客維度、內(nèi)部經(jīng)營過程維度、學(xué)習(xí)與成長維度、供應(yīng)商維度五個維度來構(gòu)造平衡計分卡指標(biāo)體系來進行評價。
3.3 項目實施后評價維度及指標(biāo)體系
依據(jù)延伸的平衡計分卡的框架，對企業(yè)績效按照財務(wù)、客戶、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)與成長績效四個維度進行。
1.財務(wù)維度指標(biāo)的選擇
財務(wù)維度的指標(biāo)是衡量一個企業(yè)效益狀況的重要指標(biāo)。盡管財務(wù)指標(biāo)不是唯一性的指標(biāo)，但它的重要程度不言而喻。盡管ERP 績效評價更側(cè)重于內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)成長等非財務(wù)指標(biāo)，但財務(wù)目標(biāo)，取得財務(wù)上的成功依舊是整個供應(yīng)鏈的重中之重。該維度的指標(biāo)如下。
表3 實施后評價指標(biāo)-財務(wù)維度
傳統(tǒng)的財務(wù)評價指標(biāo)只關(guān)注短期財務(wù)情況，然而現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更重要的是取決于長期發(fā)展水平以及獲利能力。其中所有者權(quán)益報酬率、資產(chǎn)報酬率、銷售凈利潤、成本費用利潤率代表企業(yè)的盈利能力；資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率代表了企業(yè)的營運能力；流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、速凍比率代表企業(yè)的償債能力；銷售增長率、資產(chǎn)增長率、利潤增長率代表企業(yè)的發(fā)展能力。
2.客戶維度指標(biāo)的選擇
客戶，為企業(yè)帶來了市場，是企業(yè)戰(zhàn)略性成長所需要的基礎(chǔ)。要衡量企業(yè)對顧客這一資源的保持以及開發(fā)利用情況，就要了解企業(yè)滿足客戶需求的情況以及企業(yè)滿足客戶需求這一程度的大小，從而來調(diào)整經(jīng)營，。這一維度的指標(biāo)如下：
表4 實施后評價指標(biāo)-客戶維度
市場占有率是反映了企業(yè)的產(chǎn)品在行業(yè)市場的競爭狀況，反映了企業(yè)對市場的控制、占有程度。客戶對企業(yè)產(chǎn)品的依賴度主要從客戶保持率、客戶獲得率、客戶滿意度、客戶忠誠度、客戶盈利率來評價。只有不斷的提高客戶滿意度、獲得客戶忠誠度，才能提高客戶保持率，而促成這一目標(biāo)的方式是不斷提高客戶盈利率。只有客戶保持率才會不斷提高，從而企業(yè)占有率不斷提高。因此，這幾個指標(biāo)是存在內(nèi)在的邏輯關(guān)系的。
3.內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度評價
企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程是反映企業(yè)自身業(yè)務(wù)能力的重要方面�？蛻艟S度的指標(biāo)重要，但必須實現(xiàn)了內(nèi)部流程的完善才能達(dá)到。供應(yīng)鏈管理的本質(zhì)就是通過企業(yè)內(nèi)部以及企業(yè)之間的協(xié)調(diào)、共享、集成來達(dá)到提高效率和減少浪費的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)清楚了解自己都具有哪些優(yōu)勢，這一部分的指標(biāo)體系是最反映行業(yè)和企業(yè)特色的部分，企業(yè)需要結(jié)合自身特點顧客需求特點來確定。主要通過生產(chǎn)過程、計劃控制、內(nèi)部管理三個方面來確定指標(biāo)。
表5 實施后評價指標(biāo)-內(nèi)部流程維度
其中產(chǎn)品合格率、產(chǎn)品生產(chǎn)周期率、產(chǎn)品退貨率、質(zhì)量效益率屬于考察評價生產(chǎn)過程方面，物料清單準(zhǔn)確率、主生產(chǎn)計劃實現(xiàn)率屬于考察評價計劃控制方面，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率、成本核算準(zhǔn)確率屬于考察評價內(nèi)部管理部分。
4.學(xué)習(xí)與成長維度評價指標(biāo)
學(xué)習(xí)與成長是企業(yè)保持競爭力不斷的發(fā)展的重要動因。在一個企業(yè)中，要不斷成長，無論是基層員工還是管理層都需要不斷的學(xué)習(xí)，不斷根據(jù)客戶的需求來推出新的產(chǎn)品和服務(wù)。主要是從員工學(xué)習(xí)和成長以及創(chuàng)新能力三個目標(biāo)來設(shè)定指標(biāo)。
表6 實施后評價指標(biāo)-學(xué)習(xí)成長維度
5.其他利益相關(guān)者
企業(yè)處于整個供應(yīng)鏈中，因此必須與供應(yīng)商、零售商、政府等等進行協(xié)調(diào)和溝通，這樣才能建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈關(guān)系，從而很好的利用外部資源。例如，從供應(yīng)商的角度來說，需要考慮的是價格、準(zhǔn)時交貨率、時間柔性等等因素，政府方面考慮的是政府支持程度等因素。
轉(zhuǎn)載請注明出處：拓步ERP資訊網(wǎng)http://www.ezxoed.cn/
本文標(biāo)題：ERP系統(tǒng)實施分階段評價指標(biāo)的構(gòu)建（下）
本文網(wǎng)址：http://www.ezxoed.cn/html/consultation/1082047289.html
相關(guān)文章
