一、研究背景
ERP(EntERPrise Resources Planning，企業(yè)資源計劃)，是集企業(yè)管理理念、業(yè)務流程、基礎數據、人力物力、計算機軟硬件于一體的企業(yè)資源管理系統(tǒng)，是當前我國企業(yè)信息化建設的重點和難點。平衡計分卡(Balanced Scorecard)從四個不同的視角：財務、顧客滿意度、內部流程以及成長與學習，提供了一種考察價值創(chuàng)造的戰(zhàn)略方法。
A公司是中國飲料工業(yè)十強之一，致力于生產、經營健康飲料產品，早在1999年開始實施世界最先進的ERP系統(tǒng)，每年投入近1000萬人民幣。
二、主要研究內容
通過對A公司2000年至2004年實施的ERP系統(tǒng)的調研，采用平衡計分卡評估方法，分析ERP帶給企業(yè)的整體效益。總體過程如下：首先，通過企業(yè)高層訪談，明晰企業(yè)戰(zhàn)略和ERP戰(zhàn)略目標；然后，基于企業(yè)戰(zhàn)略和ERP戰(zhàn)略目標，分解出ERP的關鍵效益目標，和相應的關鍵業(yè)務流程；最后，針對ERP的關鍵效益目標和關鍵業(yè)務流程，通過訪談具體業(yè)務流程的負責人，以及歸納總結，確定評估指標中關于顧客、財務、內部流程及創(chuàng)新與學習四個方面的具體小指標。具體的評估指標制定過程如下圖所示：
圖1 平衡計分卡評估指標制定
根據分析，得出了關于A公司ERP項目效益評估指標，四個緯度之下總共評估28個因子，具體的因子評估方案如下圖所示：
圖2 ERP效益評估指標
通過專家訪淡法與層次分析法，對各個評價指標進行權重確定，然后對A公司ERP相關人員進行問卷及訪談調查，確定各評估指標得分，對整個ERP投資項目效益進行評估。研究對象為A公司主要部門共30位與ERP項目有關的管理者及員工：市場部4人，銷售部6人，生產部6人，采購部4人，供應鏈5人，財務部5人。
三、主要研究結果
根據問卷數據，對財務、客戶、內部流程以及學習創(chuàng)新四個緯度下的指標，進行詳細分析如下：
圖3 財務角度分析
從財務角度看，八個指標除了銷售額以外，其余七項指標均在實施ERP后有顯著提高。一方面ERP的實施使得企業(yè)的存貨成本、采購成本、銷售管理成本、運輸成本等一系列成本明顯下降，另一方面，由于成本下降的原因，凈利潤也有了明顯的增加。
圖4 客戶角度分析
從客戶角度看，客戶角度下有五項指標，產品知名度、市場占有率以及市場占有率增加率等三項指標在實施ERP前后沒有顯著差異。從數據看來，ERP的實施并沒有顯著改善A公司在客戶緯度上的問題。對于市場占有的這一戰(zhàn)略目標，ERP的實施沒有帶來預想的效果。
圖5 內部流程角度分析
從內部流程角度，ERP的應用使A公司原來過于僵化的采購、銷售、生產流程得以梳理，實施ERP后，產、供、銷都比原來的流程富于彈性，更能適應市場快速變化的要求。不過它并沒有使A公司的資源整體規(guī)劃能力得到進一步加強，一方面是A公司在營銷以及規(guī)劃方面已經做的比較成功，往上突破十分困難。另一方面，整體規(guī)劃能力的提升，不是單靠ERP就可以實現的，還需要制度、人力資源等多方面配合發(fā)展才能實現。
圖6 學習創(chuàng)新角度分析
最后，從學習創(chuàng)新的角度，ERP發(fā)揮出良好的作用。員工各項能力增強，企業(yè)借助ERP，建立起自己的知識庫，組織的決策水平得到了明顯的提高。
總體來說，該案例分析表明，ERP項目較好的實現了企業(yè)財務、流程優(yōu)化和學習創(chuàng)新等方面的目標，但在企業(yè)整體規(guī)劃、提高市場及客戶知名度上，效益不明顯。當然，ERP的效益評估是一個過程而不是一個結果，把效益評估作為ERP項目優(yōu)化的工具，建立一整套ERP規(guī)劃、設計、實施、評估、再規(guī)劃的持續(xù)改進體系，能夠大大提高我國ERP實施成功率。
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