1 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評價體系建立原則
評價指標是評價模型的骨架�？茖W建立評價指標體系是決定評價工作成功與否的關鍵。它直接關系到評估工作的嚴肅性，權威性和科學性，是整個評估制度的靈魂。如果評價指標選擇不當，或者缺少關鍵指標，則會影響評價結論的精度，甚至給企業(yè)以錯誤的導向信號。因此，信息化評價指標體系的建立，必須要以下述原則為指導，只有這樣，才能保證評估結果的客觀公正。
1、全面性原則
評價指標應該包括評價對象的各個方面，并且合理構造層次數(shù)量和指標數(shù)量，才能科學地反映被評價對象，才能正確地表達評價的目的。如何劃分層次和指標沒有絕對的客觀標準，要根據(jù)實際情況而定。選擇評價指標，既要考慮正面收益，也要考慮負面風險，只有全方位的指標才能保證評價內容的完整性。
2、科學性原則
建立評價指標體系時，各項指標必須有機的配合，形成體系，相互之間即不重復(無包含關系)，又無矛盾，同時，指標的計算和評價方法必須科學而有依據(jù)，整個指標體系的建立，應該在實踐的基礎上逐步充實和提高，即防止朝令夕改，造成指標體系的隨意性，又要接受實踐的考驗，逐步增強指標體系的科學性。
3、主體性原則
選擇評價指標時，要盡可能篩選與目標關聯(lián)最緊密的重要指標，指標設置的數(shù)量要盡可能精簡和概括，對于次要指標可以進行適當粗略化。要突出綜合指標的高度概括功能，反映綜合指標在評價中起到的主導作用。
4、層次性原則
對于反映企業(yè)信息化效益的多重指標應該進行分析歸類，一方面將概括性強的指標作為評價的主導指標，放在評價的第一層次，形成效益評估的內在核心；另一方面將概括性差的從屬制表放在第二層次，以此類推。這樣有助于明確指標之間的內在聯(lián)系，以利于簡化評價過程。
5、動態(tài)性原則
由于企業(yè)信息化具有動態(tài)性的特征，所以設立的評價指標體系，應該在時間上可延續(xù)，在內容上可拓展。便于在不同階段，根據(jù)工作重點對指標進行調整和改變。
6、準確性原則
選擇的評價指標必須含義清楚，力求每個指標都能反映信息化效益的本質特征、時代特點和未來取向。
7、可比性原則
評價指標的簡歷要能夠保證不同企業(yè)之間具有較好的可比性。指標體系內部及外部的同類指標之間要能夠比較，同一指標要具有歷史可比性。
8、可度量原則
在選擇關鍵評價指標時，贏遵循可度量的原則�？啥攘渴侵冈u價指標針對企業(yè)目標起到增值作用的系統(tǒng)輸出而設定，指標本身或者是定量的，或者是行為化的，驗證這些指標的數(shù)據(jù)與信息可以獲得，容易度量與界定。此外，數(shù)據(jù)資料應收集方便，計算簡單。
2 指標分值的量化處理
指標值需要按照相同的度量標準進行量化，才能比較。本文的指標分值量化處理采用比較通用的ABCD區(qū)間折線法計算，該方法的原理是：設定ABCD四個量化分值區(qū)間，代表四個等級，每個量化分值區(qū)間都有上限和下限值，相對應的指標實際值也被分為ABCD四個實際值區(qū)間，每個實際值區(qū)間有上限值和下限值，比較實際值和四個實際值區(qū)間的上限和下限值，找到指標對應的等級，然后采用折線法來計算量化分值。
本文沒有采用最精確的方法一曲線法來處理，而是采用折線法，是因為：
1、規(guī)定ABCD各等級所對應的指標實際值范圍時，折線法能夠參照行業(yè)內比較通用的等級劃分范圍；
2、折線法計算量比較小，在ABCD等級范圍劃定合理的情況下，計算出的指標分值誤差比較小，可以控制在可接受范圍內。
3、指標的實際值與評價值并不總是呈正比例關系，例如產品合格率，將其從50％提高到60％和從90％提高到100％，雖然都是提高了10％，可是提升難度差異很大，相對應的指標分值也應該不同。
折線法在對評價指標進行量化處理時，首先根據(jù)指標實際值確定相應等級，在等級內部進行量化，計算方法如下：
QV=(TV-A2)×(B1－B2)/(A1－A2)＋B2
其中，QV表示量化分值，TV表示實際值，A1、A2分別表示實際區(qū)間上限值、下限值，B1、B2分別表示量化分值區(qū)間上限值、下限值。
3 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評價指標的選取
制造業(yè)企業(yè)ERP效益評價指標體系需要從不同側面全面反映企業(yè)ERP效益。經過專家討論與分析，筆者認為制造業(yè)企業(yè)ERP效益評價指標體系應該包括以下4個二級指標，18個三級指標。如圖1所示。
圖1 制造業(yè)ERP效益評價指標體系
下面對該指標體系做詳細的解釋。
一、財務指標
財務指標用來反映制造業(yè)企業(yè)在實施ERP后，企業(yè)財務數(shù)據(jù)的變化。
1、經濟效益增長指數(shù)
本指標為綜合考核指標，是根據(jù)現(xiàn)階段對信息化的認識制定的重要參考指標�？疾炱髽I(yè)自身銷售收入的增長比率、企業(yè)自身利潤的增長比率、行業(yè)平均銷售收入增長比率、行業(yè)平均利潤增長比率以及它們之間的關系。
通過對企業(yè)自身發(fā)展變化的考察，以及與同期行業(yè)狀況的比較，判斷企業(yè)信息化在相關方面帶來的影響。
指標分值：
GR=K1×SGR＋K2×PGR 公式(1)
其中，GR為經濟效益增長指數(shù)，SGR為企業(yè)銷售收入增長率，PGR為企業(yè)利潤增長率。K1、K2為各項的系數(shù)，本文K1取60，K2取80�？疾炱谙逓榻�3年，企業(yè)成立時間少于3年的，可以按照實際成立時間計算。
2、資金運轉效率
數(shù)據(jù)采集的跨度不超過3年。
ATE≥CAT2/CAT1×100％ 公式(2)
其中，ATE為資金運轉效率，CAT1、CAT2分別為實施ERP前、后的流動資金年周轉次數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
3、企業(yè)財務決算速度
此項指標考察企業(yè)實現(xiàn)一次完整的虛擬財務決算所需要的時間，單位為天數(shù)。該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
4、庫存資金占用率
數(shù)據(jù)采集的跨度不超過3年。
庫存資金占用率的計算方法：
ICE＝(ICR1－ICR2)/ICR1 公式(3)
其中，ICE為庫存資金占用降低率；ICR1為ERP實施前庫存資金占用率；
ICR2為ERP實施后庫存資金占用率。
指標分值：
庫存資金占用率降低80％以上得100分，降低60％以上得80分，降低50％以上得60分，降低20％以上得20分，降低20％以下得0分。
二、生產效益指標
生產效率指標可以反映制造業(yè)企業(yè)ERP對企業(yè)生產效率的影響作用，子指標的選取需要考慮生產效率的各個方面。
1、單位成本節(jié)約率(％)
指生產一個單位成品的成本，在ERP實施后比實施前的變化幅度。這個指標可以反映ERP對生產成本造成的變化。
CSR(UC2－UC1)/UC1×100％
其中，CSR為單位成本節(jié)約率；
實施后單位成本。
公式(4)
UCI為ERP實施前單位成本；UC2為ERP該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
2、生產計劃完成率(%)
生產計劃完成率反映了制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)對生產計劃的控制程度。
PCR=QO/QP×100％ 公式(5)
其中，PCR為生產計劃完成率；QO為當季生產總量；QP為當季計劃生產總數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
3、生產工藝準確率(％)
生產工藝準確率反映制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)對生產工藝的作用。生產工藝準確率提高，會對產品合格率、產能利用率、單位成本節(jié)約率起到良好的促進作用。
計算公式：
TP=ATA/CTA×100％ 公式(6)
其中：TP為生產工藝準確率；ATA為正確的工藝數(shù)；CTA為考核的工藝數(shù)。該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
4、產能利用率(％)
產能利用率也叫設備利用率，是正常運行的設備與生產設備的比率，反映制造業(yè)企業(yè)ERP對生產過程產能的分配調控作用，ERP系統(tǒng)的重要功能之一就是有效提高產能利用率。
計算公式：
CUR＝ERT/ECT×100％ 公式(7)
其中，CUR為產能利用率；ERT為本周生產設備運行小時數(shù)；ECT為本周生產設備可運行小時總數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
5、產品合格率(％)
產品合格率指企業(yè)生產的合格產品占全部產品的比率。
制造業(yè)企業(yè)ERP可以通過全面監(jiān)控生產過程的細節(jié)，跟蹤產品的整個生產過程，控制不合格比率。同時，ERP可以對不合格產品的情況進行統(tǒng)計分析，從而顯著提升產品合格率。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
三、銷售效益指標
銷售效益指標反映了企業(yè)產品的銷售情況、銷售部門的工作效率、企業(yè)產品在市場上的競爭力等。此指標由以下五個三級指標構成。
1、市場占有率(％)
市場占有率反映了產品競爭力、客戶對產品的認可程度等信息。制造業(yè)企業(yè)ERP通過對銷售數(shù)據(jù)和客戶數(shù)據(jù)進行分析統(tǒng)計，能夠對企業(yè)決策提供支持，提高市場占有率。
指標分值計算：
MS=(MS1－MS2)×100％×K 公式(8)
其中：MS為市場占有率；MS1為ERP實施后市場占有率；MS2為ERP實施前市場占有率。
表示提高一個百分點市場占有率得K分，本文K取10。
2、銷售規(guī)劃準確率(％)
此指標可以反映出制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)的銷售數(shù)據(jù)準確性、以及ERP系統(tǒng)的決策支持模塊的集成度。
SPP=QOS/PQOS×100％ 公式(4—9)
其中，SPP為銷售規(guī)劃準確率；QOS為當季銷售量；PQOS為上一季度規(guī)劃的當季銷售量。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
3、訂單可執(zhí)行率(％)
EOR=EOQ/COQ×100％ 公式(10)
其中，EOR為訂單可執(zhí)行率；EOQ實際承接訂單總量；COQ為客戶訂單總量。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
4、有效服務率(％)
VSR=VSQ/CSQ×100％ 公式(11)
其中，VSR為有效服務率；VSQ為實際處理的客戶要求數(shù)量；CSQ為客戶要求數(shù)量總數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
5、客戶滿意度(％)
指客戶對企業(yè)所提供的產品、服務等的滿意程度。
通過客戶樣本問卷調查方式獲取數(shù)值。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
四、物流效益指標
此指標反映企業(yè)進貨、倉儲、出貨等環(huán)節(jié)的效率。
1、供方按時交貨率
SDITR=SDITA/SDOA×100％ 公式(12)
其中，SDITR供方按時交貨率；SDITA為按時收到物料的訂單數(shù)；SDOA為應收物料的訂單總數(shù)。
此指標反映企業(yè)進貨效率，也可反映出部分進貨成本。制造業(yè)企業(yè)應用ERP系統(tǒng)可以將本指標提升到較高水平。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
2、驗收批次合格率(％)
GRQR=GRQA/GRA 公式(13)
其中，GRQR為驗收批次合格率；GRQA為驗收合格的批次數(shù)；GRA為收到的批次數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
3、庫存記錄精確率(％)
IRP=IRA/SGA×100％ 公式(14)
其中IRP為庫存記錄精確率；IRA為在誤差范圍內的盤點物料數(shù)；SGA為實際盤點物料總數(shù)。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
4、按時出貨率(％)
這一指標反映倉庫出貨效率。
SITR=SITA/SPA×100％ 公式(15)
其中，SITR為按時出貨率；SITA為本周按時出貨總量；SPA為本周計劃出貨總量。
該指標的分值采用折線法來計算，計算標準參見表1的ABCD表。
表1 部分指標分值的量化標準
制造業(yè)企業(yè)ERP效益評價指標體系里，由于不同指標值具有不同的取值空間，而且其值代表的量也不同，所以，需要進行指標分值量化處理后，才可以被指標體系采用，表1是本文的指標分值量化標準，本表設計的原則是，根據(jù)指標值的取值區(qū)間，制定ABCD分級區(qū)間，經過計算后得出的是采用百分制的指標分值，要求盡量使指標分值反映出來指標的情況。例如對于生產計劃完成率來說，該指標取值區(qū)間在[0-100]之間，但是一般企業(yè)的生產計劃完成率都能保證達到80％以上，如果某企業(yè)生產計劃完成率只有70％，這是完全不合格的，反映到指標分值上會是一個比較低的分數(shù)，所以，綜合以上分析，為該指標D級區(qū)間(＜70)上限取為81分。表1的量化標準是參考實際情況和多個行業(yè)數(shù)據(jù)后得出的。
4 制造業(yè)企業(yè)ERP效益綜合評價標準
借鑒國際通用的ABCD檢測表，本文采用100分制評分法，根據(jù)綜合評價成績把實施企業(yè)分為A、B、C、D4個等級。如表2所示：
表2 制造業(yè)企業(yè)ERP效益評價標準
該指標體系是借鑒國外的ERP評價體系，制造業(yè)企業(yè)ERP應用的具體情況提出的，其主要特點包括：
1、適合制造業(yè)企業(yè)ERP系統(tǒng)實施效益，此評價體系的提出借鑒了權威的評價方法，并參照了中國信息化研究辦公室出臺的信息化評價體系構成方案，同時考慮了制造業(yè)企業(yè)的特點與ERP系統(tǒng)的特點，將重要的指標定量化，從而可以反映出制造業(yè)企業(yè)ERP實施效益。
2、指標體系比較全面，考慮了ERP系統(tǒng)各功能模塊運行的影響因素，從財務、生產、銷售、物流等方面對ERP項目的運行效益進行考核，對ERP項目給制造業(yè)企業(yè)帶來的改變進行了整體研究，評價體系也有利于企業(yè)ERP系統(tǒng)的改進和完善。
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