一、 緒論

　　平衡計(jì)分卡(Balanced Scorecard)系由Robert Kaplan及David Norton二位管理大師于1992年所發(fā)表的策略管理工具，此工具可以將公司之策略，透過財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程、及學(xué)習(xí)與成長等四個(gè)方面來檢視公司。每一方面都包括了策略目標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃及衡量指針等三大部分。所謂“平衡”，是從三個(gè)角度來觀察：

　　1. 外部及內(nèi)部間的平衡，外部強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面及顧客方面；而內(nèi)部則強(qiáng)調(diào)內(nèi)部流程方面及學(xué)習(xí)與成長方面；

　　2. 財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)方面衡量之平衡；

　　3. 領(lǐng)先指針及落后指針之平衡等。

　　商業(yè)智能(Business Intelligence，BI)是以信息分析數(shù)據(jù)倉庫（Data Warehous）工具，加上數(shù)據(jù)挖掘（Data Mining）技術(shù)，將企業(yè)營運(yùn)的各種資料，轉(zhuǎn)換成有用的分析信息，在電子化企業(yè)（e-Business）的環(huán)境中，扮演競爭的利器。其對企業(yè)主要的貢獻(xiàn)，可做企業(yè)營運(yùn)分析、決策支持、決策效應(yīng)評估，也可快速反應(yīng)企業(yè)內(nèi)的營運(yùn)關(guān)鍵性指針，加強(qiáng)企業(yè)決策的速度與品質(zhì)。

　　平衡計(jì)分卡模型為公司提供具體策略目標(biāo)與衡量指針，必須搭配信息科技的解決方案來達(dá)到評量的目的。商業(yè)智能系統(tǒng)所擁有的分析工具與資料采礦技術(shù)，便可達(dá)成平衡計(jì)分卡的自動(dòng)化。它可以滿足企業(yè)不時(shí)變動(dòng)的需求，亦可提供企業(yè)平衡計(jì)分卡的解決方案。所以采用平衡計(jì)分卡的策略架構(gòu)，結(jié)合商業(yè)智能的評量指針，可當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營的一種規(guī)范。

　　二、平衡計(jì)分卡之介紹

　　平衡計(jì)分卡是由Robert Kaplan及David Norton二位管理大師根據(jù)個(gè)案研究結(jié)果，于1992年所發(fā)表的策略管理工具，此工具觀念主要以「平衡」為訴求，尋找企業(yè)短期與長期目標(biāo)間、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)之量度間、落后與領(lǐng)先之衡量指針間、以及企業(yè)內(nèi)部與外部績效構(gòu)面間之平衡狀態(tài)。

　　Robert Kaplan及David Norton所提出的平衡計(jì)分卡，將績效評量指針分成四個(gè)重要構(gòu)面，依此四項(xiàng)構(gòu)面分別設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目冃гu量指針，以提供公司營運(yùn)所需的信息，更重要是可以促進(jìn)企業(yè)策略與愿景的達(dá)成。此四項(xiàng)構(gòu)面分別為顧客、財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程及學(xué)習(xí)與成長。企業(yè)根據(jù)策略目標(biāo)設(shè)定績效衡量指針，因此，績效衡量指針的構(gòu)面可以作為策略的分類構(gòu)面。

　　三、商業(yè)智能之介紹

　　商業(yè)智能(Business Intelligence，BI)是以信息分析數(shù)據(jù)倉庫（Data Warehouse）工具，加上數(shù)據(jù)挖掘（Data Mining）技術(shù)，將企業(yè)營運(yùn)的各種資料，轉(zhuǎn)換成有用的信息，作為企業(yè)決策或營運(yùn)的參考，在電子化企業(yè)（e-Business）的環(huán)境中，扮演競爭的利器。其對企業(yè)主要的貢獻(xiàn)，可做企業(yè)營運(yùn)分析、決策支持、決策效應(yīng)評估，也可快速反應(yīng)企業(yè)內(nèi)的營運(yùn)關(guān)鍵性指針，加強(qiáng)企業(yè)決策的速度與品質(zhì)。

　　商業(yè)智能架構(gòu)包括下列各項(xiàng)模塊：

　　整合與轉(zhuǎn)換工具 ETL，(Extraction、Transformation 、LOAding)：將作業(yè)性資料、外部資料以及其它數(shù)據(jù)庫的資料依企業(yè)結(jié)構(gòu)作萃取、轉(zhuǎn)換，并加載商業(yè)智能系統(tǒng)的數(shù)據(jù)倉庫的數(shù)據(jù)庫中。

　　數(shù)據(jù)倉庫：具備目標(biāo)性、整合性、時(shí)間變動(dòng)性、持續(xù)性等四項(xiàng)特質(zhì)之匯總與細(xì)部的數(shù)據(jù)庫。

　　數(shù)據(jù)挖掘：藉由統(tǒng)計(jì)分析及資料探索的科學(xué)技術(shù)，建立不同的分析模型，在龐大的數(shù)據(jù)庫中尋找出有價(jià)值的隱藏事件，依資料特性做深入分析，找出其中的知識。

　　數(shù)據(jù)集市（Data Mart）：從資料倉儲中萃取符合企業(yè)單位需求的資料，如會計(jì)部門、生產(chǎn)部門等，以支持各部門的決策。

　　商業(yè)智能應(yīng)用層：透過決策分析工具得到必要的決策信息，再應(yīng)用于企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域上，例如：商品組合、市場行銷與顧客關(guān)系分析。

　　Metadata 管理：在商業(yè)智能系統(tǒng)之整合應(yīng)用環(huán)境范圍內(nèi)，透過整合性的Metadata 控管機(jī)制，目的讓使用者能夠很輕易了解資料如何提煉、增值成決策信息的演進(jìn)過程，并藉由這個(gè)機(jī)制讓各個(gè)子系統(tǒng)配合無誤。

　　商業(yè)智能系統(tǒng)管理：涵蓋系統(tǒng)安全機(jī)制認(rèn)證、資料轉(zhuǎn)換與加載管制、備份與恢復(fù)、效能管理、容量規(guī)劃、日常作業(yè)與排程等工作。

　　四、企業(yè)平衡計(jì)分卡之設(shè)計(jì)

　　為了明確劃分企業(yè)各單位于推行平衡計(jì)分卡的職責(zé)，企業(yè)需要定義平衡計(jì)分卡架構(gòu)與關(guān)鍵衡量標(biāo)準(zhǔn)。

　　平衡計(jì)分卡模型根據(jù)財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部流程及學(xué)習(xí)與成長四項(xiàng)構(gòu)面，發(fā)展企業(yè)策略，再依此四項(xiàng)構(gòu)面有系統(tǒng)的訂定企業(yè)長短期策略目標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃與關(guān)鍵衡量指針。

　　在規(guī)劃與設(shè)計(jì)平衡計(jì)分卡時(shí)，首先將公司的策略分為長期策略目標(biāo)及短期策略目標(biāo)，公司的長期策略目標(biāo)即為其愿景(Vision)，而短期策略目標(biāo)即是所訂定之當(dāng)年度具體行動(dòng)計(jì)劃策略，而關(guān)鍵衡量指針便是長短期策略目標(biāo)評量的一種標(biāo)準(zhǔn)。

　　公司短期策略目標(biāo)主要是在四個(gè)構(gòu)面上支應(yīng)長期策略目標(biāo)的達(dá)成，而訂定之當(dāng)年度各項(xiàng)具體行動(dòng)計(jì)劃，亦依平衡計(jì)分卡的四個(gè)構(gòu)面作分類，于詳細(xì)描述各項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃后，找出其關(guān)鍵衡量指針，并確定指針的目標(biāo)值以作為控制與績效的依據(jù)。

　　就公司策略規(guī)劃而言，無論是長期或短期，應(yīng)由總經(jīng)理召集所有一級主管共同商議而成。公司再依據(jù)當(dāng)年度的具體行動(dòng)計(jì)劃交給各單位展開以完成公司的目標(biāo)。因此，就規(guī)劃的過程而言，公司的具體行動(dòng)計(jì)劃必須由上而下；就執(zhí)行的結(jié)果而言，是由下而上達(dá)成，公司在四個(gè)構(gòu)面上的短期目標(biāo)才得以實(shí)現(xiàn)。所以各階層關(guān)鍵衡量指針的設(shè)定是非常重要，它是企業(yè)營運(yùn)過程的一種評量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)從愿景到績效衡量的概觀。

　　企業(yè)愿景：公司長期的策略，此愿景是公司欲達(dá)成的長期目標(biāo)。

　　構(gòu)面：Kaplan及Norton建議將企業(yè)愿景，透過顧客、財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)構(gòu)面，來說明愿景內(nèi)容。

　　策略目標(biāo)：企業(yè)短期策略目標(biāo)，是當(dāng)年度具體行動(dòng)計(jì)劃策略。

　　行動(dòng)計(jì)劃：企業(yè)為達(dá)成短期策略目標(biāo)，所指定的執(zhí)行步驟。

　　關(guān)鍵衡量指針：說明企業(yè)為達(dá)到公司愿景最重要的成功因子。

　　績效衡量（商業(yè)智能功能規(guī)劃）：依據(jù)企業(yè)策略目標(biāo)，規(guī)劃各構(gòu)面評量數(shù)據(jù)，借助商業(yè)智能信息系統(tǒng)，讓主管可以依照系統(tǒng)作業(yè)來行事，是達(dá)到公司愿景最重要績效衡量因子。

表一、顧客構(gòu)面平衡計(jì)分表設(shè)計(jì)

　　而商業(yè)智能信息系統(tǒng)是依照各個(gè)構(gòu)面的關(guān)鍵衡量指針，擬定信息系統(tǒng)之分析、統(tǒng)計(jì)與預(yù)測的商業(yè)分析模型。以做為平衡計(jì)分表的評量指針。表二說明在顧客構(gòu)面中，所規(guī)劃商業(yè)智能分析模型的部份功能：

表二、顧客構(gòu)面商業(yè)智能系統(tǒng)菜單

　　我們所敘述的是企業(yè)平衡計(jì)分卡可以結(jié)合商業(yè)智能信息系統(tǒng)，以信息化資料作為企業(yè)平衡計(jì)分卡的績效衡量標(biāo)準(zhǔn)，此信息系統(tǒng)可以滿足企業(yè)不時(shí)變動(dòng)的需求，亦可提供企業(yè)平衡計(jì)分卡績效衡量之解決方案。

　　企業(yè)整體規(guī)劃平衡計(jì)分卡與商業(yè)智能結(jié)合方式，主要是從企業(yè)愿景開始，綜合顧客、財(cái)務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長等四個(gè)構(gòu)面，擬定企業(yè)平衡計(jì)分卡之策略目標(biāo)、行動(dòng)計(jì)劃、關(guān)鍵績效衡量。接著根據(jù)關(guān)鍵衡量指針規(guī)劃商業(yè)智能的信息系統(tǒng)功能，再依據(jù)信息系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)符合企業(yè)需要的邏輯數(shù)據(jù)模型與實(shí)體數(shù)據(jù)模型，整合之后的數(shù)據(jù)存入資料倉儲的數(shù)據(jù)庫，以提供線上分析處理分析及資料挖礦。企業(yè)平衡計(jì)分卡結(jié)合商業(yè)智能架構(gòu)圖，如表三所示

表三、企業(yè)平衡計(jì)分卡結(jié)合商業(yè)智能架構(gòu)圖

　　六、結(jié)束語

　　平衡計(jì)分卡模型為公司提供具體目標(biāo)與衡量指針，必須搭配信息科技的解決方案來達(dá)到評量的目的。商業(yè)智能系統(tǒng)所擁有的分析工具與資料采礦技術(shù)，便可達(dá)成平衡計(jì)分卡的自動(dòng)化。它可以滿足企業(yè)不時(shí)變動(dòng)的需求，亦可提供企業(yè)平衡計(jì)分卡的解決方案。所以采用平衡計(jì)分卡的策略架構(gòu)，結(jié)合商業(yè)智能的評量指針，可當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營的一種規(guī)范。

核心關(guān)注：拓步ERP系統(tǒng)平臺是覆蓋了眾多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)應(yīng)用，蘊(yùn)涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務(wù)管理理念，功能涉及供應(yīng)鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關(guān)注ERP管理系統(tǒng)的核心領(lǐng)域，是眾多中小企業(yè)信息化建設(shè)首選的ERP管理軟件信賴品牌。

轉(zhuǎn)載請注明出處：拓步ERP資訊網(wǎng)http://www.ezxoed.cn/

本文標(biāo)題：談?wù)勂胶庥?jì)分卡與BI

本文網(wǎng)址：http://www.ezxoed.cn/html/consultation/10820510398.html