ERP又稱企業(yè)資源計(jì)劃，是以財(cái)務(wù)管理為主線，由財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、設(shè)備、物資、銷售等多個(gè)模塊構(gòu)成的物流、資金流、信息流“三流合一”的現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，近年來(lái)已在國(guó)內(nèi)大型企業(yè)中廣泛應(yīng)用。支持這套先進(jìn)管理信息系統(tǒng)有效使用的基礎(chǔ)部分，主數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、實(shí)時(shí)、有序管理尤為重要。大型企業(yè)ERP系統(tǒng)加載的固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)至少數(shù)十萬(wàn)條，記錄數(shù)百萬(wàn)個(gè)信息點(diǎn)，數(shù)據(jù)信息分別歸財(cái)務(wù)、設(shè)備、物資部門(mén)管理和維護(hù)。由于固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)所屬模塊、人賬期間、統(tǒng)計(jì)口徑及分類標(biāo)準(zhǔn)不一等原因，各套數(shù)據(jù)自成體系，相互關(guān)聯(lián)度不高，數(shù)據(jù)挖掘受限，影響了基于ERP系統(tǒng)的企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)估。中國(guó)石化作為國(guó)內(nèi)最早開(kāi)展ERP系統(tǒng)應(yīng)用的企業(yè)，近幾年已開(kāi)始進(jìn)行固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)“三碼合一”的可行性論證。

一、三套主數(shù)據(jù)維護(hù)現(xiàn)狀

    三套主數(shù)據(jù)維護(hù)現(xiàn)狀如表1所示。

表1

二、三套主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)架構(gòu)分析

    選取樣本企業(yè)管理實(shí)務(wù)中難、易各一個(gè)案例進(jìn)行跨模塊主數(shù)據(jù)生成特點(diǎn)的流程分析。

    1．零購(gòu)一臺(tái)筆記本電腦

    需用單位向MR0模塊申報(bào)物料主數(shù)據(jù)“筆記本電腦”；需用單位申報(bào)物資采購(gòu)計(jì)劃獲批；物資部門(mén)經(jīng)辦物資采購(gòu)；需用單位領(lǐng)用出庫(kù)；需用單位創(chuàng)建PM模塊設(shè)備主數(shù)據(jù)“筆記本電腦”；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)記賬憑證和出庫(kù)憑證創(chuàng)建FI模塊固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)“筆記本電腦”。流程鉆透分析，跨模塊主數(shù)據(jù)創(chuàng)建時(shí)序?yàn)镸RO-PM-FI，各模塊主數(shù)據(jù)名稱一致、數(shù)量一致，單位一致，存在一一對(duì)應(yīng)的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

    2．某裝置增設(shè)液態(tài)烴管線項(xiàng)目交付投用

    項(xiàng)目管理單位依據(jù)料單向MRO模塊申報(bào)物料主數(shù)據(jù)“**鍋爐管**”、“*彎頭*”等，督辦項(xiàng)目完成；項(xiàng)目接收單位依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行管線驗(yàn)收，創(chuàng)建PM模塊設(shè)備主數(shù)據(jù)“液態(tài)烴管線自A至B”、“液態(tài)烴管線自C至D”等；財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果創(chuàng)建FI模塊固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)“某裝置液態(tài)烴管線包”。流程鉆透分析，跨模塊主數(shù)據(jù)創(chuàng)建時(shí)序?yàn)镸RO-PM-FI，各模塊主數(shù)據(jù)名稱、數(shù)量、單位不一，F(xiàn)I與PM存在一對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系，PM與MRO存在多對(duì)多的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

    綜上所述，擬合跨模塊主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方案如圖1所示，設(shè)備主數(shù)據(jù)位于中間層，是關(guān)聯(lián)架構(gòu)中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。

三、三套主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)策略分析

    依據(jù)固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)架構(gòu)圖(圖1)，以設(shè)備主數(shù)據(jù)為切入點(diǎn)，用好ERP系統(tǒng)配置和增強(qiáng)功能，輔之以企業(yè)內(nèi)部制度約束，可實(shí)現(xiàn)跨模塊主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。

圖1

    1．PM設(shè)備主數(shù)據(jù)與FI固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)

    (1)ERP系統(tǒng)在PM設(shè)備主數(shù)據(jù)中配置增加“固定資產(chǎn)”字段，作為兩套數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的主關(guān)鍵字。支持PM用戶在該字段手工錄入固定資產(chǎn)編碼，并可鉆透至FI模塊直接查詢固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)相關(guān)信息；ERP系統(tǒng)在FI模塊配置增加“工藝位號(hào)”字段，作為兩套數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的輔關(guān)鍵字。支持FI用戶在該字段手工錄入設(shè)備工藝位號(hào)，并可鉆透至PM模塊直接查詢?cè)O(shè)備主數(shù)據(jù)相關(guān)信息；為解決兩套數(shù)據(jù)形成有先后時(shí)序的問(wèn)題，可開(kāi)展年度的固定資產(chǎn)和設(shè)備主數(shù)據(jù)聯(lián)合清查盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)兩套數(shù)據(jù)差異，通過(guò)補(bǔ)齊關(guān)鍵字段實(shí)現(xiàn)兩套數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)。

    (2)修訂完善企業(yè)《內(nèi)部控制制度》有關(guān)工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理的細(xì)部條款：規(guī)定工程項(xiàng)目交付投用同時(shí)提交《固定資產(chǎn)交付清單》，設(shè)備接收單位現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤后，依據(jù)《固定資產(chǎn)交付清單》創(chuàng)建PM設(shè)備主數(shù)據(jù)；規(guī)定以《固定資產(chǎn)交付清單》作為工程結(jié)算的必備附件，項(xiàng)目審計(jì)合格后，財(cái)務(wù)部門(mén)依《固定資產(chǎn)交付清單》創(chuàng)建FI固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)；按此制度執(zhí)行，未來(lái)兩套數(shù)據(jù)可逐步趨同。

    2．PM設(shè)備主數(shù)據(jù)與MRO物料主數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)

    ERP系統(tǒng)在PM模塊配置啟用設(shè)備BOM(即備品配件清單)功能，一條設(shè)備BOM記錄即為一條物料主數(shù)據(jù)。支持PM用戶手工錄入某條設(shè)備主數(shù)據(jù)向下關(guān)聯(lián)的若干BOM記錄，即對(duì)應(yīng)的物料主數(shù)據(jù)編碼，并可鉆透至MRO模塊直接查詢物料主數(shù)據(jù)相關(guān)信息。ERP系統(tǒng)在PM模塊進(jìn)行程序增強(qiáng)開(kāi)發(fā)，歸檔某臺(tái)設(shè)備開(kāi)具的所有工單歷次發(fā)料的物料主數(shù)據(jù)記錄，支持將歸檔的物料主數(shù)據(jù)記錄自動(dòng)擴(kuò)充該臺(tái)設(shè)備的BOM清單。

四、固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)效果實(shí)證

    樣本企業(yè)2008年投產(chǎn)四套裝置，ERP系統(tǒng)的固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)管理按此關(guān)聯(lián)方案試點(diǎn)實(shí)施，形成設(shè)備主數(shù)據(jù)10190條、物料主數(shù)據(jù)8713條、固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)3764條，原值總計(jì)約12.8億元。三套主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系已建立，支持相互鉆透查詢，初步實(shí)現(xiàn)了跨模塊數(shù)據(jù)績(jī)效評(píng)估。表2以某設(shè)備主數(shù)據(jù)為例，列出三套主數(shù)據(jù)的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系。

表2

    FI固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)與PM設(shè)備主數(shù)據(jù)為一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，關(guān)聯(lián)的主關(guān)鍵字為“固定資產(chǎn)編碼”，關(guān)聯(lián)的輔關(guān)鍵字為”工藝位號(hào)”；PM設(shè)備主數(shù)據(jù)與MRO物料主數(shù)據(jù)存在一對(duì)多的對(duì)應(yīng)關(guān)系�？摄@透至FI主數(shù)據(jù)查詢提取所關(guān)聯(lián)的固定資產(chǎn)價(jià)值信息，可鉆透至PM主數(shù)據(jù)查詢提取所關(guān)聯(lián)的設(shè)備參數(shù)及歷次修理信息，可鉆透至MRO主數(shù)據(jù)查詢提取所關(guān)聯(lián)的備品配件庫(kù)存、價(jià)格信息。表3仍以此臺(tái)設(shè)備主數(shù)據(jù)為例，列出三套主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)對(duì)后繼業(yè)務(wù)的影響。

表3

    從表3中PM設(shè)備主數(shù)據(jù)后繼業(yè)務(wù)的分析不難看出，歷次修理費(fèi)用中的材料費(fèi)精確消耗，均可鉆透追溯至物料主數(shù)據(jù)每個(gè)單項(xiàng)的用量、單價(jià)、總價(jià)；通過(guò)對(duì)比PM設(shè)備歷次修理費(fèi)用與FI固定資產(chǎn)原值、折舊金額的信息，發(fā)現(xiàn)自2010年4月起，設(shè)備的日常修理已很不經(jīng)濟(jì)，繼而在2010年12月實(shí)施了設(shè)備大修，此后設(shè)備即正常使用，未產(chǎn)生新的修理費(fèi)用。

五、三套主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的實(shí)施難點(diǎn)和注意事項(xiàng)

    第一，資本性支出與費(fèi)用性支出的計(jì)劃立項(xiàng)要明晰，避免項(xiàng)目費(fèi)用必須轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)但又沒(méi)有具體實(shí)物設(shè)備形成的情況。

    第二，三套主數(shù)據(jù)要建立關(guān)聯(lián)，歷史數(shù)據(jù)清查整理的工作量很大。

    第三，三套主數(shù)據(jù)建立關(guān)聯(lián)后，任何針對(duì)一套主數(shù)據(jù)的系統(tǒng)性調(diào)整的方案制定，都要兼顧另兩套主數(shù)據(jù)的相互關(guān)聯(lián)性，否則將會(huì)對(duì)另兩套主數(shù)據(jù)的正常使用產(chǎn)生重大影響。

六、結(jié)束語(yǔ)

    三套主數(shù)據(jù)建立關(guān)聯(lián)是一項(xiàng)重要的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)工作，初期可實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)、設(shè)備、物料主數(shù)據(jù)的逐層鉆透查詢，未來(lái)可基于可獲取的海量信息資源進(jìn)行集成性數(shù)據(jù)挖掘，逐步實(shí)現(xiàn)諸如固定資產(chǎn)使用效能分析、設(shè)備預(yù)知性維修策略評(píng)估，以及輔助備品配件安全庫(kù)存制定等跨模塊綜合績(jī)效評(píng)價(jià)功能，對(duì)企業(yè)前瞻性地組織固定資產(chǎn)管理、設(shè)備管理、物料管理具有重大意義。

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本文標(biāo)題：ERP固定資產(chǎn)與設(shè)備及物料主數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)策略研究

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