Oracle ERP系統(tǒng)是一個(gè)龐大的信息系統(tǒng)，是目前全面集成的電子商務(wù)套件之一，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營管理提供全面的業(yè)務(wù)解決方案。Oracle ERP系統(tǒng)是分模塊管理的，主要分為制造、分銷、財(cái)務(wù)等多個(gè)模塊。ERP為企業(yè)提供了一個(gè)集中式財(cái)務(wù)架構(gòu)，財(cái)務(wù)模塊不僅僅可以起著核算的作用、更多地體現(xiàn)出管理、監(jiān)督的作用，可實(shí)現(xiàn)更高級(jí)的管理并提高透明性。

    在Oracle ERP各模塊中，能產(chǎn)生財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的主要有五個(gè)模塊：總賬、應(yīng)收賬款（應(yīng)收），應(yīng)付賬款（應(yīng)付）、固定資產(chǎn)（資產(chǎn)）、采購、成本。其中總賬又稱總分類賬，其他財(cái)務(wù)模塊如應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)、采購、成本稱為子分類賬。總賬是財(cái)務(wù)信息的中心數(shù)據(jù)庫，可在其中直接錄入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，同時(shí)還收集來自其他財(cái)務(wù)子分類賬的會(huì)計(jì)信息。總賬會(huì)計(jì)信息匯集后，可為企業(yè)提供完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。
那么，在Oracle ERP系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)模塊是如何實(shí)現(xiàn)集成的？本文將從財(cái)務(wù)集成的基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)集成的內(nèi)容、財(cái)務(wù)集成的技術(shù)實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面來闡述ORACLE ERP的財(cái)務(wù)集成。

一、 財(cái)務(wù)集成的基礎(chǔ)

    財(cái)務(wù)的總賬及子分類賬模塊本身是相互集成的，集成的基礎(chǔ)在于各模塊共享相同的基礎(chǔ)設(shè)定，共享的基礎(chǔ)設(shè)置有：
    1. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊賬套。賬套可確定每個(gè)公司的本位幣、賬戶結(jié)構(gòu)和會(huì)計(jì)日歷。賬套是ERP系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算最基礎(chǔ)的設(shè)定，本位幣決定了記賬及財(cái)務(wù)報(bào)告的幣種；賬戶結(jié)構(gòu)是指會(huì)計(jì)科目表結(jié)構(gòu)，ORACLE賬戶結(jié)構(gòu)采用靈活的彈性分段結(jié)構(gòu)；共享會(huì)計(jì)日歷，保證了會(huì)計(jì)分期的一致。在ORACL ERP中，有兩個(gè)日期的概念，一個(gè)是事務(wù)處理日期，是事件的發(fā)生日期，還有一個(gè)是總賬日期，是指記賬的會(huì)計(jì)日期，即是基于會(huì)計(jì)日歷的共享來實(shí)現(xiàn)的。統(tǒng)一的本位幣、賬戶結(jié)構(gòu)、會(huì)計(jì)日歷，保證會(huì)計(jì)分錄生成標(biāo)準(zhǔn)的一致，并能夠?qū)��?huì)計(jì)信息進(jìn)行傳遞、合并、匯總分析。
    2. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊匯率，包括折換率類型、每日匯率、期間匯率和歷史匯率。在同一賬套中，匯率信息是在總賬模塊定義的，但所有模塊包括財(cái)務(wù)、制造、分銷等模塊均可以共享。
    3. 總賬與子分類賬共享Oracle 總賬模塊的日記賬分錄來源和類別，用于記錄事務(wù)處理的來源和目的信息。分錄來源是指會(huì)計(jì)信息生成的模塊，如應(yīng)收、應(yīng)付、資產(chǎn)模塊，類別是指產(chǎn)生會(huì)計(jì)事件的詳細(xì)分類。例如應(yīng)付模塊的采購發(fā)票、付款，則表明此會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)付模塊的采購發(fā)票、付款事件生成的，看到來源于采購發(fā)票的賬務(wù)，就會(huì)聯(lián)想到與應(yīng)付賬款、費(fèi)用、稅等科目相關(guān)，而來源于付款的賬務(wù)，則必定與銀行存款、應(yīng)付賬款等科目相關(guān)。日記賬分錄來源和類別對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)的分類，方便跟蹤其來龍去脈，并進(jìn)行分類分析。

    Oracle ERP主要日記賬分錄來源和類別見下表：     

二、 財(cái)務(wù)集成的內(nèi)容

    總賬與子分類的集成，集成了哪些數(shù)據(jù)內(nèi)容呢？
    首先由基礎(chǔ)信息方面，有以下集成的信息：
    1) 統(tǒng)一的彈性會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)
    2) 統(tǒng)一的供應(yīng)商客戶管理
    3) 統(tǒng)一的資金管理
    4) 統(tǒng)一的預(yù)算管理
    5) 統(tǒng)一的資產(chǎn)管理
    6) 統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程配置

    再從會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容上來分析，Oracle 總賬及子分類賬均能記錄會(huì)計(jì)信息，但內(nèi)容有所差別。總賬主要反映的是會(huì)計(jì)信息，而子分類賬不僅記錄會(huì)計(jì)信息，還反應(yīng)了業(yè)務(wù)信息。

    Oracle ERP財(cái)務(wù)的分模塊管理細(xì)化了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息，比如從供應(yīng)商物料入庫到應(yīng)付賬款發(fā)票，傳統(tǒng)的模式只是記賬：
    倉庫接收供應(yīng)商原材料：
    借：原材料
      貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債（應(yīng)付賬款暫估科目）
    應(yīng)付會(huì)計(jì)收到供應(yīng)商發(fā)票：
    借：應(yīng)計(jì)負(fù)債
        應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)
      貸：應(yīng)付賬款
    而在使用了ORACLE ERP系統(tǒng)后，業(yè)務(wù)記賬就分解如下：
    在采購模塊對(duì)供應(yīng)商原材料進(jìn)行接收：
    借：材料采購
      貸：應(yīng)計(jì)負(fù)債
    檢驗(yàn)合格后，在庫存模塊將原材料接收到子庫：
    借：原材料
     貸：材料采購
    供應(yīng)商發(fā)票開具后，在應(yīng)付模塊進(jìn)行發(fā)票匹配
    借：應(yīng)計(jì)負(fù)債
        應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)
      貸：應(yīng)付賬款

    對(duì)比分析，我們可見，在傳統(tǒng)的計(jì)賬中，我們記錄的僅僅是業(yè)務(wù)的最終會(huì)計(jì)結(jié)果，即原材料的增加及應(yīng)付賬款的增加，業(yè)務(wù)的詳細(xì)過程及具體的業(yè)務(wù)對(duì)象（供應(yīng)商、材料等）都沒有反映。在應(yīng)用了ERP系統(tǒng)后，我們不僅可以詳細(xì)地記錄從材料暫收、材料入庫、發(fā)票入賬的一系統(tǒng)過程，還可以跟蹤物料、倉庫、收料日期、發(fā)票編碼、發(fā)票日期、供應(yīng)商等等詳細(xì)的資料，同時(shí)可以進(jìn)一步檢查發(fā)票與物料的接收是否匹配，分析物料的庫齡、發(fā)票的賬齡。傳統(tǒng)的記賬只限于會(huì)計(jì)核算，而ERP的應(yīng)用不僅僅進(jìn)行了會(huì)計(jì)核算，更加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理與監(jiān)控的職能。

    總賬與子分類賬數(shù)據(jù)的傳送關(guān)系如下圖所示：

圖1：總賬與子分類賬數(shù)據(jù)傳送關(guān)系

    由于上圖可見，Oracle 總賬模塊是會(huì)計(jì)信息的中心資料庫，一方面處理一些直接在總賬錄入的會(huì)計(jì)信息，一方面接收來自各個(gè)財(cái)務(wù)子模塊事務(wù)處理所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息。由于總賬的會(huì)計(jì)處理類似于傳統(tǒng)的借貸記賬，不能錄入詳細(xì)的業(yè)務(wù)信息，所以盡管總賬也可核算應(yīng)收、應(yīng)付等子模塊業(yè)務(wù)，但一般情況下，我們都要求分類賬的信息在子分類賬錄入，再傳送到總賬�？傎~匯總完整的會(huì)計(jì)信息后，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

    ORACLE ERP系統(tǒng)的一個(gè)重要集成特點(diǎn)是財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化，即在采購、銷售、生產(chǎn)、開票、收款等業(yè)務(wù)處理的同時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)事先設(shè)定的規(guī)則，自動(dòng)選擇會(huì)計(jì)科目，在子分類賬生成實(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。這樣，財(cái)務(wù)核算從傳統(tǒng)的事后記賬模式轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)記賬，加強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性，并保證了物流、資金流、信息流的同步。

    下面以舉例的方式簡(jiǎn)單分析總賬及各模塊產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息。
    各模塊核算的主要內(nèi)容如下：
    1) 應(yīng)收模塊：主要核算應(yīng)收發(fā)票、應(yīng)收收款、應(yīng)收發(fā)票與應(yīng)收收款的核銷，例如：

    2) 應(yīng)付模塊：主要核算應(yīng)付發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、付款、預(yù)付款、預(yù)付款的核銷，例如：

    3) 采購模塊：核算物料暫收時(shí)產(chǎn)生的應(yīng)付暫估款

    4) 資產(chǎn)模塊：核算固定資產(chǎn)及攤銷性費(fèi)用的增加、折舊、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等業(yè)務(wù)

    5) 成本模塊：在ORACLE ERP中，成本信息主要是由庫存事務(wù)、在制品事務(wù)生成的，舉例說明如下：

    6) 總賬模塊：主要收集其他子模塊傳來的會(huì)計(jì)信息，并核算不方便在子模塊管理的數(shù)據(jù)，如銀行間的轉(zhuǎn)賬，手工創(chuàng)建的調(diào)整分錄等等。
    例如銀行間轉(zhuǎn)賬:
    借: 銀行存款-轉(zhuǎn)入銀行
      貸: 銀行存款-轉(zhuǎn)出銀行
    為了詳細(xì)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，同時(shí)為了保證數(shù)據(jù)來源的唯一性及規(guī)范性,要求如下：
    1) 能在子模塊核算的盡量在子模塊核算，核算后會(huì)計(jì)信息引入總賬；
    2) 涉及子模塊調(diào)整的事項(xiàng)必須在子模塊完成，不能在總賬直接錄入，調(diào)整完成后數(shù)據(jù)導(dǎo)入總賬。

三、 財(cái)務(wù)集成的技術(shù)實(shí)現(xiàn)

    總賬模塊作為財(cái)務(wù)信息的中心資料庫，收集會(huì)計(jì)信息。Oracle子分類賬允許向總賬傳送明細(xì)或匯總的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。明細(xì)傳送是針對(duì)每一類型的會(huì)計(jì)科目段顯示所有的分錄行，而匯總傳輸只顯示某一類總的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。傳送方法的確認(rèn)，取決于各使用企業(yè)管理精細(xì)化的需求及使用習(xí)慣，一般情況下，子分類賬的信息以匯總的方式傳送到總賬，需要檢查詳盡的會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)信息時(shí)，再進(jìn)入子模塊查找。

    下面再從技術(shù)上說明總賬的傳送過程，子模塊之所以能傳入總賬，是因?yàn)榭傎~與分類賬有統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫、統(tǒng)一的數(shù)據(jù)模型、統(tǒng)一的多組織架構(gòu)，數(shù)據(jù)傳送過程如下圖所示：

圖2：子分類賬數(shù)據(jù)總賬導(dǎo)入過程

    通過提交子分類賬總賬過賬程序，子分類賬的數(shù)據(jù)以匯總或者明細(xì)方式轉(zhuǎn)移到總賬接口表，再通過接口導(dǎo)入到總賬，形成總賬日記賬。日記賬導(dǎo)入可以在子分類賬傳輸會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)自動(dòng)運(yùn)行或在總賬中人工執(zhí)行�？傎~日記賬在總賬模塊進(jìn)行過賬后，可更新會(huì)計(jì)科目的余額，提交財(cái)務(wù)報(bào)表。

    各子分類賬的日記賬具體導(dǎo)入方式如下：

    子分類賬過賬到總賬后，在總賬還可通過追溯功能檢查會(huì)計(jì)分錄的明細(xì)數(shù)據(jù)及相關(guān)的業(yè)務(wù)事件。為保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確完整，必須定期進(jìn)行總賬與子分類賬的對(duì)賬。

    通過以上分析，我們可以看到，Oracle ERP系統(tǒng)從財(cái)務(wù)集成的基礎(chǔ)、財(cái)務(wù)集成的內(nèi)容、財(cái)務(wù)集成的技術(shù)實(shí)現(xiàn)三方面實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面集成，大大豐富了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容，提高了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、可追溯性。ERP的財(cái)務(wù)集成，不僅實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算的自動(dòng)化，更加強(qiáng)了財(cái)務(wù)的管控功能，從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的事后記賬轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)管理的事先控制、實(shí)時(shí)支持，從封閉單一的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧�成的全面企業(yè)管理。

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