增值稅對(duì)于跟企業(yè)各方面都是息息相關(guān)的，特別是財(cái)務(wù)處理上。但是，可惜的是除了財(cái)務(wù)部門，其他部門的人員對(duì)于增值稅知之甚少。然而，對(duì)于ERP系統(tǒng)來說，財(cái)務(wù)模塊要正常運(yùn)作，需要其他部門的密切配合。若沒有其他部門的配合，財(cái)務(wù)模塊很難有大的作為。
所以，其他部門也有必要對(duì)增值稅有所了解，才能配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)工作，不要因?yàn)樵鲋刀惖脑蚪oERP系統(tǒng)留下隱患。
一、增值稅計(jì)算模式
在ERP系統(tǒng)采購(gòu)管理模塊與銷售管理模塊中，增值稅的計(jì)算方式有兩種方式，一是按行來計(jì)算，二是按訂單總金額來計(jì)算。如一張采購(gòu)訂單，其一共要采購(gòu)三項(xiàng)原材料。分別是A、B、C三項(xiàng)物料，采購(gòu)金額分為為15456.70元、21234.00元、67483.90元，則此張采購(gòu)訂單的總的采購(gòu)金額為104174.76元。若按訂單金額來計(jì)算的話，則這張采購(gòu)單的增值稅為17706.89元。若按行來計(jì)算增值稅的話，則為2627.24元、 3609.78元、11472.26元，總共為17706.28元。可見，若按行來計(jì)算增值稅金額的話，跟按訂單金額來計(jì)算增值稅的金額還是有區(qū)別的�？赡懿少�(gòu)部或者銷售部門，會(huì)認(rèn)為才這么一點(diǎn)差異沒關(guān)心的，但是，要知道，在財(cái)務(wù)帳務(wù)處理上，是一分錢都不能差的。有時(shí)候，相差一分錢，財(cái)務(wù)人員要查個(gè)半天才能查出來。
所以，對(duì)于這種低級(jí)的錯(cuò)誤，用戶最好能夠避免，必要因?yàn)檫@個(gè)跟自己的部門業(yè)務(wù)無關(guān)，就無視它存在。企業(yè)要根據(jù)自己通常的計(jì)算方式，選擇合理的計(jì)算方法，以防止給財(cái)務(wù)部門到時(shí)候的帳務(wù)處理帶來困擾。退一萬步說，其實(shí)，這也是跟采購(gòu)部門密切相關(guān)的。因?yàn)槿舾⿷?yīng)商的賬核對(duì)不上的話，到時(shí)候還是要采購(gòu)出面跟供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)的。
二、價(jià)格中是否含稅
操作用戶在報(bào)價(jià)或者輸入相關(guān)單據(jù)的時(shí)候，要注意其采用的價(jià)格是否含稅。也就是說要區(qū)分，供應(yīng)商給你的價(jià)格是否包含了增值稅；你報(bào)給客戶的價(jià)格中是含稅的還是不含稅的。不同的供應(yīng)商或者不同的企業(yè)，可能其報(bào)價(jià)的方式都是不一樣的，用戶要注意區(qū)分。
那為什么要做如此區(qū)分呢？這主要跟財(cái)務(wù)帳務(wù)處理上及企業(yè)成本有關(guān)。我們都知道，若企業(yè)是一般納稅人企業(yè)（現(xiàn)在一般稍微有點(diǎn)規(guī)模的企業(yè)，都是一般納稅人企業(yè)），則其采購(gòu)時(shí)發(fā)生大增值稅都不計(jì)入存貨成本中的，即最后計(jì)算企業(yè)的生產(chǎn)成本時(shí)，增值稅金額不能計(jì)入到生產(chǎn)成本中去。舉個(gè)例子，若企業(yè)為生產(chǎn)某批產(chǎn)品，一共采購(gòu)了50萬的原材料，不包含增值稅。增值稅是額外支付的，一共達(dá)85000元。則材料在入庫(kù)時(shí)，材料成本只能算50萬（不包括其它的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用），而不能算585000元。雖然企業(yè)要付給供應(yīng)商這么多錢。那企業(yè)不是虧了嗎？其實(shí)不虧的。根據(jù)增值稅的原理，這85000元的增值稅，企業(yè)可以拿來抵扣銷項(xiàng)稅額。
在ERP系統(tǒng)中，價(jià)格既可以按含稅價(jià)，也可以在價(jià)格中不含稅。這主要看用戶自己的操作習(xí)慣及與供應(yīng)商、開發(fā)商協(xié)商的結(jié)果。但是，要注意的一點(diǎn)，就是要在ERP系統(tǒng)中做出正確的選擇。無論你采取何種報(bào)價(jià)方式，ERP系統(tǒng)都是支持的，但是，前提就是你要在ERP系統(tǒng)中做出對(duì)應(yīng)的配置，否則，就會(huì)張冠李戴，鬧出笑話來的。
不過，為了減少錯(cuò)誤的發(fā)生，我還是建議，在供應(yīng)商這邊可以統(tǒng)一其來。因?yàn)榭蛻裟沁�，可能是客戶說了算，所以，企業(yè)沒有自己的決定權(quán)，要根據(jù)客戶的意思行事。但是，在供應(yīng)商這方面，企業(yè)是上帝，企業(yè)可以要求供應(yīng)商報(bào)價(jià)時(shí)按照含稅價(jià)或者不含稅價(jià)報(bào)價(jià)。
三、見票付款
我在跟幾個(gè)做財(cái)務(wù)的朋友私下里交流的時(shí)候，他們有時(shí)候會(huì)向我訴說他們心中的苦惱。有時(shí)候他們?cè)谠鲋刀惏l(fā)票上面，企業(yè)還要看供應(yīng)商等臉色行事。這是怎么一回事呢？原來供應(yīng)商來請(qǐng)款時(shí)，因?yàn)闆]有發(fā)票，剛開始被企業(yè)拒絕。但是后來供應(yīng)商拍胸脯保證發(fā)票一定馬上開過來，采購(gòu)員也在一旁說好話，財(cái)務(wù)看單據(jù)老總都簽了字了，就拉不下面子，只好先把款付了再說�？墒牵瑳]想到款付后，供應(yīng)商發(fā)票一而再、再而三的找理由推托。財(cái)務(wù)人員催了多少次了，都沒有作用。你說，遇到這種事情，每個(gè)人都懊惱的呀。
所以說呀，他們希望有個(gè)鐵面判官，能夠幫他們來把好這個(gè)關(guān)卡。即供應(yīng)商只有把發(fā)票開過來，采購(gòu)才能為供應(yīng)商請(qǐng)款；若供應(yīng)商沒有即使把發(fā)票開過來，對(duì)不起，誰求情都沒有用。因?yàn)镋RP系統(tǒng)是沒有情面可講的。無論你是誰，ERP系統(tǒng)都會(huì)一視同仁。
對(duì)于見票付款，ERP系統(tǒng)一般有兩種控制方式。
1、隨貨附發(fā)票，即要求供應(yīng)商每進(jìn)一次貨，就必須配發(fā)票，這一般在零售、批發(fā)等商品貿(mào)易行業(yè)比較普遍，但是，若再制造業(yè)就不怎么合適了。這個(gè)可以在入貨單或者結(jié)帳單上控制。若在入庫(kù)單上進(jìn)行控制的話，可以讓系統(tǒng)進(jìn)行判斷，在入庫(kù)單審核時(shí)，若入庫(kù)單上沒有相關(guān)的發(fā)票信息，就無法審核。如此，就可以保證，每張入庫(kù)單都有發(fā)票與之相對(duì)應(yīng)。但是，有時(shí)候，因?yàn)榭赡懿牧媳容^急，企業(yè)會(huì)考慮在沒有發(fā)票的情況下，可以收貨，但是，無法生成結(jié)帳單。如此，就可以通過結(jié)帳功能進(jìn)行控制了。在系統(tǒng)根據(jù)入庫(kù)單生成結(jié)帳單時(shí)，再去判斷入庫(kù)單上有沒有相關(guān)的發(fā)票匹配信息，若沒有，則系統(tǒng)就無法根據(jù)這張入庫(kù)單生成應(yīng)付帳款，供應(yīng)商也就無法順利請(qǐng)到款項(xiàng)。
2、還有一種就是月結(jié)的方式。其企業(yè)要求供應(yīng)商在月底的時(shí)候，一次性把當(dāng)月的發(fā)票開了。用ERP的專業(yè)術(shù)語來講，隨貨附發(fā)票，入庫(kù)單跟發(fā)票是一對(duì)一的，而月結(jié)的形式的話，入庫(kù)單跟發(fā)票是多對(duì)一的，即使當(dāng)月有多張入庫(kù)單，但是只有一張匯總的發(fā)票。遇到這種情況，ERP系統(tǒng)的處理方式跟前面的隨貨附發(fā)票，有明顯的區(qū)別。月結(jié)的話，ERP系統(tǒng)是如下處理的。在月底收到供應(yīng)商的發(fā)票時(shí)，先在應(yīng)付發(fā)票中，輸入這張發(fā)票的金額等相關(guān)信息；然后，再在發(fā)票匹配欄位內(nèi)，找到對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單，然后按匹配按鈕，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)把相關(guān)的發(fā)票信息更新到入庫(kù)單上；然后再進(jìn)行結(jié)帳作業(yè)。在這個(gè)過程中，我們要注意兩點(diǎn)。一是，結(jié)帳的時(shí)候，會(huì)判斷入庫(kù)單上有否發(fā)票信息，若沒有發(fā)票信息的話，則結(jié)帳時(shí)，這張沒有發(fā)票信息的入庫(kù)單是無法結(jié)帳的，所以，在應(yīng)付發(fā)票的匹配欄位內(nèi)，一定要注意，選擇正確的入庫(kù)單；二是，為了操作的漸變，我們可以要求供應(yīng)商在開發(fā)票的時(shí)候，注明是開哪幾張入庫(kù)單的，如此，企業(yè)用戶在操作時(shí)，會(huì)比較方便。
四、應(yīng)付帳款的起算日期
不同企業(yè)對(duì)于應(yīng)付帳款的起算日期規(guī)定是不同的。有的企業(yè)規(guī)定的是，貨到后開始計(jì)算應(yīng)付帳款的付款日期，而有的企業(yè)則規(guī)定，是要發(fā)票到后才計(jì)算付款日期。
而從ERP系統(tǒng)的角度出發(fā)的話，他只按一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，即結(jié)帳的日期為準(zhǔn)。在ERP系統(tǒng)中，有只作業(yè)，叫做結(jié)帳作業(yè)，他的功能就是從入庫(kù)單轉(zhuǎn)換成應(yīng)付帳款，ERP系統(tǒng)就是在這個(gè)作業(yè)中根據(jù)供應(yīng)商的付款條件內(nèi)來推算付款日期的。所以，企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際需求來定義到底是按照發(fā)票的日期來計(jì)算付款日期呢，還是按貨到企業(yè)的日期來推算付款時(shí)間。若是按前者，則結(jié)帳作業(yè)會(huì)按入庫(kù)單上的發(fā)票信息中的發(fā)票日期為基礎(chǔ)結(jié)合付款條件來進(jìn)行推算；如是按照后者，則結(jié)帳時(shí)，ERP系統(tǒng)考慮的就是入庫(kù)單上入貨的日期了。
五、跨月發(fā)票問題
根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，當(dāng)月的發(fā)票要當(dāng)月開。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，出于種種原因，供應(yīng)商當(dāng)月的發(fā)票可能無法即時(shí)到達(dá)企業(yè)，這該如何處理呢？
若當(dāng)月的應(yīng)付憑據(jù)，應(yīng)付憑據(jù)不是供應(yīng)商的發(fā)貨單，也不是企業(yè)的入庫(kù)單，法律規(guī)定，只有發(fā)票才是企業(yè)入賬的原始憑證。所以，一般來說，企業(yè)在沒有見到發(fā)票之前，原材料的無法入賬的。按照相關(guān)的規(guī)定，要進(jìn)行暫估處理。關(guān)于，暫估業(yè)務(wù)的處理，我會(huì)有專門的文章進(jìn)行講述。大家若有這方面的需要，可以關(guān)注我以后的文章。但是，暫估業(yè)務(wù)處理起來比較復(fù)雜，一般企業(yè)在遇到這種情況的時(shí)候，當(dāng)月的就不計(jì)入，等到下月發(fā)票收到時(shí)，再進(jìn)行結(jié)賬。雖然，這種方式不被法律法規(guī)認(rèn)可，但是，因?yàn)槠涮幚砥鋪肀容^靈活，所以，企業(yè)利用的反而更多。
從ERP系統(tǒng)的角度來說，這兩種處理方式都是支持的。企業(yè)可以根據(jù)自己的需求及企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，來選擇恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞健?/P>
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