中國(guó)企業(yè)從西方引進(jìn)預(yù)算管理的概念已經(jīng)差不多有二十年的時(shí)間，國(guó)家也出臺(tái)了預(yù)算管理的指導(dǎo)意見，幫助企業(yè)理解、運(yùn)用預(yù)算管理指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)。全面預(yù)算承接企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、關(guān)聯(lián)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，是保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有利工具。經(jīng)營(yíng)規(guī)劃是中長(zhǎng)期戰(zhàn)略分解到某一年的計(jì)劃，側(cè)重的是文字描述、語(yǔ)言邏輯，預(yù)算側(cè)重的是數(shù)字描述、數(shù)學(xué)邏輯，可以更直觀的反應(yīng)出一年運(yùn)營(yíng)后，企業(yè)將要實(shí)現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

    一些企業(yè)通過(guò)全面預(yù)算管理，運(yùn)營(yíng)狀況有明顯的提高，但也有企業(yè)做得并不到位，還有企業(yè)出現(xiàn)了實(shí)施預(yù)算管理，又最終放棄的現(xiàn)象。是什么原因?qū)е氯�面預(yù)算不能很好的推行呢？總的來(lái)說(shuō)，主要是以下幾個(gè)問(wèn)題形成了全面預(yù)算推行過(guò)程中的暗礁。

一、將全面預(yù)算看做財(cái)務(wù)預(yù)算

    一些企業(yè)認(rèn)為全面預(yù)算就是財(cái)務(wù)預(yù)算，將其全權(quán)交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門并不能完全了解企業(yè)未來(lái)發(fā)展中的關(guān)鍵因素，不能合理的籌劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算多是按照上一年度的財(cái)務(wù)狀況和當(dāng)年預(yù)計(jì)收入的增量比例，將所有費(fèi)用項(xiàng)目全部增長(zhǎng)同樣的比例，完全沒(méi)有考慮到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響、企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整、原料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的價(jià)格策略、生產(chǎn)能力、設(shè)備購(gòu)置和維護(hù)需求、人力成本等與經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的信息。這樣的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于未來(lái)實(shí)際需要開支的項(xiàng)目可能因沒(méi)有考慮未來(lái)情況的變化而造成預(yù)算的不足，也會(huì)導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)部門經(jīng)理認(rèn)為全面預(yù)算與自己無(wú)關(guān)，在工作中消極對(duì)待。

    全面預(yù)算是為了實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)有限資源進(jìn)行內(nèi)部分配，補(bǔ)充經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，進(jìn)一步界定各部門的權(quán)利和責(zé)任。沒(méi)有前期的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算，是不能準(zhǔn)確編制出財(cái)務(wù)預(yù)算的。沒(méi)有經(jīng)營(yíng)計(jì)劃引導(dǎo)為基礎(chǔ)的預(yù)算是沒(méi)有目標(biāo)的預(yù)算，難以提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力和公司價(jià)值，沒(méi)有預(yù)算支撐的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是不具有操作性的空洞的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

二、全面預(yù)算的起點(diǎn)不符合實(shí)際

    全面預(yù)算的編制起點(diǎn)通常是銷售預(yù)算，銷售預(yù)算根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)得出，減去各項(xiàng)費(fèi)用得出下一年的預(yù)計(jì)利潤(rùn)，但有時(shí)由于企業(yè)高層不切實(shí)際的提出銷售目標(biāo)或利潤(rùn)目標(biāo)，再分解到各部門做銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等，沒(méi)有依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況編制預(yù)算，違背了基本的經(jīng)濟(jì)規(guī)則。脫離實(shí)際制定的預(yù)算不僅得不到各部門的支持，而且由于編制基礎(chǔ)不合理，難以有效執(zhí)行，甚至起到相反的作用。

    要取得預(yù)算管理的成功，必須保持預(yù)算工作的科學(xué)性和合理性，實(shí)事求是，不能憑主觀意愿，忽視了基本的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。

三、預(yù)算執(zhí)行者抵制預(yù)算的執(zhí)行

    預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，執(zhí)行者有時(shí)會(huì)強(qiáng)調(diào)自己業(yè)務(wù)的特殊性，如突發(fā)情況多、市場(chǎng)波動(dòng)大，批評(píng)預(yù)算太死板、計(jì)劃趕不上變化，從而使預(yù)算方案不能堅(jiān)持執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支還是十分隨意，導(dǎo)致預(yù)算管理虎頭蛇尾。

    在預(yù)算執(zhí)行中，必須貫徹剛性原則，同時(shí)也要考慮環(huán)境變化、突發(fā)事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，可以建立預(yù)算調(diào)整流程，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，例如采用年中預(yù)算調(diào)整或者季度預(yù)算調(diào)整，對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行管理，才能保證預(yù)算的準(zhǔn)確和預(yù)算控制的有效性。

    全面預(yù)算的推行必須取得從高層領(lǐng)導(dǎo)到基層員工的支持和參與，注意與各部門的溝通，實(shí)事求是的編制預(yù)算，完善預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整制度，將預(yù)算結(jié)果公平合理的體現(xiàn)到業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)中。

核心關(guān)注：拓步ERP系統(tǒng)平臺(tái)是覆蓋了眾多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)應(yīng)用，蘊(yùn)涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務(wù)管理理念，功能涉及供應(yīng)鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關(guān)注ERP管理系統(tǒng)的核心領(lǐng)域，是眾多中小企業(yè)信息化建設(shè)首選的ERP管理軟件信賴品牌。

轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處：拓步ERP資訊網(wǎng)http://www.ezxoed.cn/

本文標(biāo)題：繞開全面預(yù)算推行過(guò)程中的暗礁

本文網(wǎng)址：http://www.ezxoed.cn/html/consultation/1082066503.html