2013年全國央企預(yù)算編制工作已于2012年10月10日全面啟動，國資委要求各大央企在操作過程中，必須對上年度預(yù)算調(diào)整、完成情況，本年度預(yù)算調(diào)整情況作出說明，尤其是實(shí)際支出金額與年初企業(yè)預(yù)算存在差異的，更要詳細(xì)說明。全面預(yù)算管理的“精準(zhǔn)化”，將成為央企新一年預(yù)算管理重點(diǎn)。
有市場專家指出，央企預(yù)算落實(shí)不力的重要原因之一，是預(yù)算制定不夠科學(xué)，未來如果想要規(guī)避實(shí)際支出超出預(yù)算的情況，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算規(guī)劃的科學(xué)性，提高預(yù)算的執(zhí)行力度，責(zé)任部門具體化，并強(qiáng)制控制，要求其堅(jiān)決執(zhí)行。這就要求企業(yè)借助更專業(yè)的信息化工具，來進(jìn)行全面預(yù)算管理；同時(shí)也在全面預(yù)算編制工作的實(shí)務(wù)中提出了新的要求。
例如基于業(yè)務(wù)的E7-plannning全面預(yù)算管理系統(tǒng)。元年E7-planning曾獲2011年度“中國軟件金牛” 最佳全面預(yù)算管理軟件大獎(jiǎng)，也是預(yù)算管理軟件領(lǐng)域中唯一獲此殊榮的軟件企業(yè)。它是諾亞舟元年E7財(cái)務(wù)績效管理（FPM）套件中的一個(gè)重要模塊，該系統(tǒng)構(gòu)建于成熟的多維數(shù)據(jù)庫，能夠與各種財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行有效集中，為管理決策人員提供高性能、多角度的分析透視，從而使復(fù)雜的預(yù)算工作變得簡單快捷，并能夠?qū)芾頉Q策所需信息實(shí)現(xiàn)即時(shí)響應(yīng)，為企業(yè)開展全面預(yù)算管理提供了一個(gè)完整的工具和平臺。
從系統(tǒng)的功能設(shè)計(jì)來看，E7-plannning無疑是解困央企預(yù)算精準(zhǔn)化困局的“密鑰”。
結(jié)合業(yè)務(wù)、支撐戰(zhàn)略
如何與業(yè)務(wù)結(jié)合，并對企業(yè)戰(zhàn)略形成支持，是集團(tuán)企業(yè)CFO編制預(yù)算時(shí)的根本出發(fā)點(diǎn)，也是2013年全面預(yù)算編制的基礎(chǔ)。其他一切分層目標(biāo)和預(yù)算，都要為此服務(wù)。E7-plannning系統(tǒng)支持設(shè)定公司預(yù)算目標(biāo)，并可以對目標(biāo)進(jìn)行層層分解，建立多套多維度的預(yù)算管理方案，并支持多版本的數(shù)據(jù)管理，形成自上而下的預(yù)算編制，并可按照各維度的層級匯總關(guān)系自動匯總。這樣，就可以實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃于預(yù)算管理的高度整合，從各個(gè)角度實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的精細(xì)化、準(zhǔn)確化。
實(shí)時(shí)控制、滾動預(yù)算
企業(yè)資金流、財(cái)務(wù)流的復(fù)雜性意味著實(shí)時(shí)監(jiān)測控制和敏捷性管理的需求。實(shí)時(shí)預(yù)算控制是E7-plannning系統(tǒng)的重點(diǎn)功能。該系統(tǒng)支持“幾上幾下、多次反復(fù)”的預(yù)算審批流程，并形成了強(qiáng)大的工作流建模，支持付款計(jì)劃的申報(bào)、審批和付款與預(yù)算實(shí)時(shí)相連，支持實(shí)時(shí)查詢預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況的差異。這就使得預(yù)算管理流程更加簡潔，也更加直觀。
當(dāng)全面預(yù)算管理升級到戰(zhàn)略預(yù)算管理階段，“滾動預(yù)算”成為趨勢，但在目前嚴(yán)峻的國內(nèi)國際經(jīng)濟(jì)形勢下，預(yù)算中情境設(shè)計(jì)與實(shí)際情況常常產(chǎn)生不可控制的差異，因此，如何編制滾動預(yù)算與彈性預(yù)算對CFO形成考驗(yàn)。E7-plannning系統(tǒng)不僅支持企業(yè)創(chuàng)建滾動預(yù)測，而且可以在滾動預(yù)算編制過程中設(shè)定不同版本，支持編制滾動預(yù)算時(shí)可以結(jié)合已發(fā)生的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的測算。當(dāng)情境發(fā)生改變時(shí)，系統(tǒng)可支持個(gè)性化調(diào)整及批量調(diào)整，還可按照企業(yè)特性和行業(yè)特性設(shè)置規(guī)則，進(jìn)行自動調(diào)整。
國資委表示，央企對上年度預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行說明時(shí)，其中至少應(yīng)包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計(jì)政策調(diào)整、會計(jì)估計(jì)變更、公允價(jià)值變動等對損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。上述功能無疑可以幫助CFO順利完成這一工作。
分析差異、溯果尋因
國資委強(qiáng)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行完成后，要分主要業(yè)務(wù)板塊對上年度預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說明，且要對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等項(xiàng)目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。E7-plannning系統(tǒng)亦對此有針對性的功能設(shè)計(jì)。該系統(tǒng)擁有豐富的預(yù)算控制、商務(wù)智能和差異分析功能。系統(tǒng)支持定義預(yù)算表單進(jìn)行預(yù)算分析，支持定義固定模式的標(biāo)準(zhǔn)分析儀表盤，并支持利用EXCEL電子表格插件進(jìn)行靈活的個(gè)性化分析。
集成端口、先進(jìn)技術(shù)
從技術(shù)手段看，E7-plannning也具有其他預(yù)算管理系統(tǒng)不可比擬的優(yōu)勢。例如，計(jì)入SOA的系統(tǒng)架構(gòu)可以讓企業(yè)的IT人員方便地將預(yù)算軟件與企業(yè)的其他應(yīng)用進(jìn)行集成；系統(tǒng)支持LDAP、MSAD、NTLM等多種外部身份認(rèn)證機(jī)制，可以通過企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的身份認(rèn)證服務(wù)器進(jìn)行身份認(rèn)證，以便于企業(yè)對系統(tǒng)賬號進(jìn)行集中管理和維護(hù)，應(yīng)用統(tǒng)一的賬號、密碼策略，提供系統(tǒng)安全性，降低IT維護(hù)成本；系統(tǒng)提供完整的應(yīng)用開發(fā)接口（API），企業(yè)的IT人員可以利用這些API對系統(tǒng)平臺進(jìn)行擴(kuò)展開發(fā)；該系統(tǒng)的多語言內(nèi)核，支持多種界面顯示語言，對全球化運(yùn)作的企業(yè)，不同的用戶可以利用不同語言界面使用系統(tǒng)，滿足快速成長企業(yè)的擴(kuò)展需求。
可以看出，E7-plannning全面預(yù)算管理系統(tǒng)建立了明確的預(yù)算執(zhí)行流程及有效的監(jiān)控措施，并在事前、事中進(jìn)行有效的控制，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)預(yù)警，并可以在事后進(jìn)行監(jiān)控與分析，杜絕預(yù)算編制與執(zhí)行“兩張皮”，真正實(shí)現(xiàn)了戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)與預(yù)算的高度融合。
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