中國風電集團有限公司是一家專業(yè)從事風力和太陽能發(fā)電業(yè)務的集團公司，也是目前香港證券市場上唯一一家具有縱向集成一體化商業(yè)發(fā)展模式的風力發(fā)電上市公司。
中國風電以風力和太陽能發(fā)電投資營運、風力和太陽能發(fā)電服務業(yè)務（包括項目前期開發(fā)、技術(shù)咨詢、電廠設計、電廠建設與安裝調(diào)試、電廠專業(yè)運行及維修維護服務、風機塔筒制造）為主營業(yè)務。并在北京市、遼寧省、吉林省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、甘肅省、河北省等26個地區(qū)投資建設了30余間風力及太陽能發(fā)電廠并建立了區(qū)域性管理機構(gòu)。同時擁有風力和太陽能發(fā)電技術(shù)公司、工程建設安裝公司、專業(yè)的運行及維修維護公司、風機塔筒制造企業(yè)，并擁有業(yè)務的咨詢及設計資質(zhì)、電力工程總承包等專業(yè)資質(zhì)。
隨著集團規(guī)模的快速發(fā)展，財務報表合并難度不斷增加，采用專業(yè)合并報表編制軟件的需求愈發(fā)強烈。2012年，中國風電集團通過合并報表軟件項目的實施，在集團財務信息管理及披露方面實現(xiàn)了較大幅度的提升，強化了財務信息管理手段，滿足了企業(yè)的管理要求。
全新管理訴求助力項目落地
合并報表項目實施之前，中國風電集團下屬分子公司及合聯(lián)營企業(yè)均實施了ERP系統(tǒng)，集團日常財務管理以手工上報Excel格式的財務管理報表為主，采用了報表項目級分析，合并報表編制工作主要由集團財務部門7人左右的團隊負責完成，按季度完成集團的合并報表編制。
作為香港上市公司，中國風電集團此前在合并報表編制過程中采取手工上報數(shù)據(jù)方式。手工上報有諸多弊端，不僅上報效率低，而且容易出現(xiàn)人為差錯，報表數(shù)據(jù)與核算數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)偏離，這將極大影響中國風電集團合并報表的編制效率，也無形中為企業(yè)的財務管理帶來隱患。中國風電合并報表項目首席專家朱振杰介紹說，通過手工方式完成集團百余家企業(yè)的合并報表的編制，無論是在數(shù)據(jù)質(zhì)量審核、內(nèi)部交易對賬和抵銷，或者滿足集團內(nèi)財務信息的共享等方面，均無法滿足集團的管理要求。也正是基于上述考慮，中國風電集團聯(lián)手景華天創(chuàng)，進行集團合并報表項目建設。
截止2012年12月，中國風電集團共有子公司110多家，權(quán)益法范圍內(nèi)合聯(lián)營企業(yè)50多家參與到集團合并報表的編制過程中。中國風電集團也對合并過程提出了具體的要求：即合并報表科目體系需要同時滿足披露和管理要求；自動完成合聯(lián)營企業(yè)自動化權(quán)益法調(diào)整；支持股權(quán)變動情況下的股權(quán)抵銷、權(quán)益法調(diào)整和內(nèi)部交易抵銷；此外，還需滿足產(chǎn)業(yè)鏈、價值鏈管理造成的復雜內(nèi)部交易的抵銷處理，實現(xiàn)自動化抵銷。
三方面凸顯合并報表編制難點
中國風電集團的合并報表項目覆蓋了多方面的業(yè)務內(nèi)容，不僅囊括了分子公司和合聯(lián)營企業(yè)所有往來業(yè)務，而且還涉及到跨國經(jīng)營、外幣報表折算等多方面業(yè)務需求。
針對合并報表項目中的主要需求，中國風電也做了明確的說明，首要滿足上市披露要求，按香港證券市場披露要求編制合并報表。其次，還要切實降低人工成本，提升管理價值，真正做到合并報表自動化編制，科目級別合并，滿足管理要求。此外，在提升編制質(zhì)量方面，中國風電集團方面也希望實現(xiàn)從子公司與合聯(lián)營公司抽取核算數(shù)據(jù)的自動化。在滿足國際化要求方面，則主要體現(xiàn)為滿足公司跨國經(jīng)營狀況要求，支持外幣報表折算要求，支持多語言，實現(xiàn)國際會計準則下的合并報表編制。
對于上述合并報表需求，合并報表在編制過程也面臨多個挑戰(zhàn)。對此，朱振杰認為該項目挑戰(zhàn)主要體現(xiàn)在三個方面。
首當其沖的是數(shù)據(jù)采集。這是整個合并過程中最繁重的工作內(nèi)容，要求集團企業(yè)全員參與，涉及到包括用友、遠光等多種ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成問題、用戶權(quán)限設置、流程控制、錄入的易用性、數(shù)據(jù)質(zhì)量的審核等多個方面工作。
合并報表編制過程中最有難度的工作是自動化的抵銷，這被業(yè)界戲稱為四大會計難題之一，也是該項目面臨的第二大挑戰(zhàn)。中國風電復雜的股權(quán)關(guān)系、頻繁的股權(quán)變動、產(chǎn)業(yè)鏈下的內(nèi)部交易事項抵銷及連續(xù)編制等問題都將成為項目阻力。
第三大挑戰(zhàn)來自最終合并結(jié)果的輸出和展現(xiàn)。不僅要滿足合并過程清晰可見，易于審核和追蹤的需求，而且要提供財務主表和附注的輸出，實時對賬報告，工作底稿，常用分析等內(nèi)容的報表展示。
自動化、多維度構(gòu)建財務管理新體驗
對于中國風電集團而言，合并報表項目的圓滿完成，幫助企業(yè)構(gòu)建起未來財務管理的新環(huán)境。該項目順利實施成功上線后，具體價值又如何呈現(xiàn)？對此，朱振杰向記者做了詳細的分享。
系統(tǒng)上線后，合并報表從單純的滿足披露要求，升級為可同時滿足日常的管理要求，全面提升了合并報表編制的管理價值。通過實施合并報表系統(tǒng)，集團下一步可以實現(xiàn)財務信息內(nèi)部的在線共享，增強了集團對財務信息的管理水平。
合并報表系統(tǒng)獨特的自動財務數(shù)據(jù)采集功能，幫助中國風電集團減少了成員企業(yè)手工報送工作，數(shù)據(jù)質(zhì)量大大提高，為進一步優(yōu)化集團核算系統(tǒng)提供了明確的目標和方向。
當然，更為重要的是，合并報表項目建設完成后，中國風電集團從手工合并過渡到系統(tǒng)自動化合并后，將財務部門人員從繁雜的手工核對、對賬等日常工作中解放出來，可投入更多精力、時間履行集團財務部門對分子公司財務部的日常管理職責，提升了財務部門的管理價值。
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