中國企業(yè)的信息化建設(shè)經(jīng)歷了20多年的發(fā)展歷程，客觀地說還遠遠未能達到希望的效果，信息化失敗的案例比比皆是。在一些企業(yè)信息技術(shù)(Information Technology，簡稱IT)非但沒有成為發(fā)展的助推器，反而成為負擔，一些企業(yè)出現(xiàn)了“IT黑洞”，即企業(yè)投資信息技術(shù)，如同把錢丟入一個深不見底的黑洞。
在全球金融危機背景下，2008年國有企業(yè)IT投資規(guī)模達到493. 23億元，增長率為12. 14%，比上年降低0. 98%。2009年全國國有企業(yè)IT投資達555. 60億元(國資委研究中心，2009)�？梢姡袊鴩衅髽I(yè)對信息化建設(shè)寄予厚望。
全球金融危機對中國企業(yè)的沖擊已經(jīng)顯現(xiàn)，企業(yè)面臨市場萎縮、經(jīng)營風險加大等嚴峻挑戰(zhàn)。在這樣的大背景下，提高自主創(chuàng)新能力，大力推進信息化是中國企業(yè)發(fā)展的必由之路。IT如何幫助企業(yè)實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，是當前企業(yè)普遍關(guān)心的話題。
然而，信息技術(shù)實施的不確定性和復雜性使很多企業(yè)望而卻步，調(diào)查發(fā)現(xiàn)超過半數(shù)的高管認為IT在組織變革、業(yè)務提升方面收效甚微(Business Wire， 2009)。信息化建設(shè)過程中出現(xiàn)的諸多問題，究其原因就是傳統(tǒng)的IT管理無力面對種種挑戰(zhàn)，因而需要引入治理的思想，從戰(zhàn)略層面上加強IT決策、實施、評價等方面的控制與管理，IT治理就是在這樣的背景下提出的。
一、IT治理理論與實踐發(fā)展
IT治理也稱為IT治理安排或IT治理結(jié)構(gòu)。IT治理是一個新興的研究領(lǐng)域，是國內(nèi)外管理學、信息學、經(jīng)濟學界共同關(guān)注的全球性課題，目前這一領(lǐng)域國內(nèi)外的研究成果還相當有限，特別是經(jīng)驗研究成果還相當匾乏。在國際學術(shù)界TT治理是前沿性的研究領(lǐng)域，在國內(nèi)學術(shù)界這一研究剛剛起步，還有許多懸而未決的問題等待我們探討。
普遍認為，IT治理是為鼓勵I(lǐng)T應用的期望行為而明確的決策權(quán)歸屬和責任擔當框架。目前國內(nèi)外對這一概念的理解還缺乏統(tǒng)一的認識，但其對企業(yè)發(fā)展的重要性卻是眾所公認的(李維安、王德祿，2005)。
隨著企業(yè)信息化的推進，面對信息化進程中的問題和風險，在戰(zhàn)略規(guī)劃和管理實踐中迫切需要系統(tǒng)化的方法對策，IT治理研究為之提供了理論框架。實踐中，實行有效治理的企業(yè)形成了一系列IT治理機制，IT構(gòu)成企業(yè)競爭戰(zhàn)略的重要因素;而治理失利的企業(yè)往往發(fā)現(xiàn)IT阻礙業(yè)務戰(zhàn)略的實施，最終成為限制業(yè)務發(fā)展的枷鎖。何建佳、葛玉輝、張光遠(2006)研究發(fā)現(xiàn)當管理者之間，以及管理者和組織之間的利益博弈未能達到均衡，同時又缺少有效手段對信息化過程進行監(jiān)管情況下，可能出現(xiàn)員工參與度下降等現(xiàn)象，IT治理的重要性可見一斑。
信息技術(shù)的發(fā)展和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的變化，使電子信息嵌入到企業(yè)業(yè)務活動的方方面面，信息系統(tǒng)成為企業(yè)各個職能部門業(yè)務活動不可或缺的工具。企業(yè)的信息系統(tǒng)計算機化和網(wǎng)絡(luò)化，給企業(yè)的公司治理和內(nèi)部控制帶來了巨大的沖擊和挑戰(zhàn)。在信息技術(shù)的影響下，傳統(tǒng)的公司治理和內(nèi)部控制方式發(fā)生了根本性變革，信息系統(tǒng)將內(nèi)部控制流程、公司治理制度固化，公司治理的制度安排通常表現(xiàn)為一定的責權(quán)利分配，正是IT系統(tǒng)構(gòu)建和運行的基礎(chǔ)。
駱良彬、張白(2008)分析我國目前內(nèi)部控制在企業(yè)信息化過程中所存在的特有問題，進而提出加強我國上市公司信息化進程中內(nèi)部控制的建議。我們認為，未來需要著力研究信息集成環(huán)境下的內(nèi)部控制與公司治理，IT治理的研究必不可少。
不少學者已經(jīng)在這一領(lǐng)域做出了有價值的探索。李維安、王德祿(2005 )認為對IT治理及其相關(guān)概念的理解是制約IT治理問題研究的主要障礙。信息技術(shù)在經(jīng)濟發(fā)展中所體現(xiàn)的多重角色以及對未來經(jīng)濟發(fā)展所發(fā)揮作用的不可預見性使得IT治理問題更加復雜。饒艷超(2005)參考COBTI'給出IT治理的基本框架，提出建立企業(yè)目標和IT之間的聯(lián)系，實施IT治理，提高IT治理水平。王洪偉、丁佼佼、劉解、James N. K. Liu (2009)應用CISR的IT治理框架，引用《中國計算機用戶》的調(diào)查問卷，對中國企業(yè)的IT治理狀況進行調(diào)查，研究顯示:一流績效的企業(yè)都有著精心設(shè)計的治理機制;IT治理績效呈鐘形的正態(tài)分布;注重利潤率的一流績效企業(yè)常采用集權(quán)的IT治理模式;注重增長率的一流績效企業(yè)常采用分權(quán)的IT治理模式;注重資產(chǎn)利用率的一流績效企業(yè)常采用集權(quán)與分權(quán)混合的IT治理模型。可見，在中國企業(yè)信息化的進程中，IT治理的重要性正日益凸顯;但該領(lǐng)域的研究的深度和廣度還有待進一步拓展。
盡管目前國際上已經(jīng)形成較為成熟的IT治理標準和模型，然而由于中國企業(yè)制度環(huán)境和成長歷程的特殊性，我們認為國際IT治理標準和模型可供借鑒，但完全照搬恐怕只會事倍功半。因此，必須在深入研究中國企業(yè)信息化現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，才能探索出具有中國特色的IT治理模式，進而形成具有中國特色的IT治理的框架和標準。
二、研究設(shè)計
要從信息技術(shù)中獲得價值，首先必須對企業(yè)信息化的現(xiàn)狀有所了解。企業(yè)管理控制系統(tǒng)可檢驗、可證偽的特性為我們提供了很好的研究切入點。因此，我們嘗試透過企業(yè)管理控制系統(tǒng)，觀測信息化狀況。
為深入了解中國企業(yè)信息化現(xiàn)狀，我們借助經(jīng)驗研究方法，以問卷調(diào)查作為研究的起點。由于中國企業(yè)信息化建設(shè)發(fā)展很不平衡，不同企業(yè)缺乏可比性。作為調(diào)查的切入點，我們首先選擇機械行業(yè)。具體理由如下:機械行業(yè)是中國傳統(tǒng)行業(yè)中最為成熟的行業(yè)之一，是國民經(jīng)濟的生力軍;在市場經(jīng)濟發(fā)展的進程中，這一行業(yè)市場化程度較高，是最先邁向國際化的行業(yè)之一;這一行業(yè)的管理業(yè)務相對比較復雜，提供了較廣闊的觀測空間;這一行業(yè)推進信息化時間較早，在信息化建設(shè)的道路上摸索近二十年，其發(fā)展歷程具有一定的代表性和典型性。在調(diào)研基礎(chǔ)上，我們選擇這一行業(yè)中的大型國有集團公司中國機械工業(yè)集團公司(以下簡稱國機集團)。國機集團作為業(yè)務多元化的集團公司，下屬公司遍布全國各地。近年來，集團大力推進信息化建設(shè)，在信息化進程中積累了豐富的經(jīng)驗，初步形成了一套具有特色的IT治理方略，對此的研究將為了解國有集團公司信息化的現(xiàn)狀，進而探索中國企業(yè)IT治理模式打下良好的基礎(chǔ)。
IT治理直接對企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)的控制決策體系產(chǎn)生影響，決定企業(yè)信息化的具體制度安排，以及后續(xù)可能產(chǎn)生的經(jīng)濟后果，其重要性不容小覷。然而實務界對IT治理這一提法仍比較陌生，加之業(yè)界對IT治理的邊界與內(nèi)涵的認識還存在一定偏差，我們在問卷中沒有直接出現(xiàn)IT治理的字樣，而是從人們比較熟悉的管理控制系統(tǒng)入手。了解信息化實施前的企業(yè)管理控制系統(tǒng)存在的主要問題、信息化過程中的建設(shè)困難、信息化建設(shè)的初步成效、信息化建設(shè)的后續(xù)努力方向等。這一系列問題圍繞探索IT治理模式這一主題展開，但卻從實務界熟悉的管理控制系統(tǒng)入手，避免產(chǎn)生認識偏差。問卷調(diào)查覆蓋范圍較廣，包括國機集團下屬的所有50多家公司，涉及6個行業(yè)。
三、問卷分析
問卷發(fā)放的對象為集團公司各單位的企業(yè)管理層，其中包括各職能部門負責人、信息化項目的具體負責人等。問卷的計劃發(fā)放數(shù)為300份，實際回收258份，回收率為86%;其中，剔除不合格樣本后的有效問卷數(shù)為138份。138份有效問卷來自于54家不同的公司，分布在20個不同的省區(qū)，共涉及到6個行業(yè)(裝備制造企業(yè)、科研企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)、汽車企業(yè)、財務公司、物業(yè)管理公司)，具體情況如表1和圖1所示:
圖1有效問卷的行業(yè)分布情況統(tǒng)計
表1有效問卷的地區(qū)分布情況統(tǒng)計
問卷調(diào)查對象來自公司管理層、財務部門、技術(shù)管理部、經(jīng)營管理部、綜合管理部、人力資源部、戰(zhàn)略與資源部等多個部門，且層級跨度較大，既有參與信息化建設(shè)的一線技術(shù)人員，也有公司的高層管理人員�？傮w來說，受訪對象在崗時間普遍較長，學歷層次較高，學歷為“本科及以上”的受訪者共有123人，占有效問卷總數(shù)的89. 13%;其中，“碩士及以上”學歷者為21人，占有效問卷總數(shù)的15. 22%。此外，由問卷中涉及到的崗位部門統(tǒng)計可以看出，目前國機集團下屬企業(yè)的部門設(shè)置并非完全統(tǒng)一，各下屬單位職能部門的設(shè)置及名稱都存在一定的差異。
1.國機集團信息化現(xiàn)狀
(1)決策權(quán)歸屬與實施效果
回饋的有效問卷顯示，信息化已在集團公司全面推開，集團部分下屬單位的信息化建設(shè)起步較早，如河南第一拖拉機集團早在1992年就開始了信息化建設(shè)的探索，而大部分的企業(yè)則是從2007年開始啟動信息化項目，可見國機集團2006年出臺《信息化建設(shè)戰(zhàn)略規(guī)劃》的推動作用非常明顯。這也體現(xiàn)出國有企業(yè)集權(quán)化的管理體制下催生出有別于西方企業(yè)的IT治理模式。
65. 94%的調(diào)查對象認為本公司信息化建設(shè)所選用的軟件③在同行業(yè)中處于先進水平，大約三分之二的受訪者認為本單位所采用的軟件是在行業(yè)內(nèi)是較為領(lǐng)先的。IT治理中關(guān)鍵問題之一是決策權(quán)的歸屬，信息化建設(shè)的具體領(lǐng)導部門無疑掌控更多的決策話語權(quán)。對信息化建設(shè)牽頭部門的統(tǒng)計顯示，80. 43%的受訪者認為財務部參與組織了信息化建設(shè)，為參與面最廣的一個部門，其次為信息技術(shù)部(65. 22%)和綜合部(15. 22% )。這說明財務部和信息技術(shù)部在公司IT治理和內(nèi)部控制領(lǐng)域承擔著“挑大梁”的角色。
那么在相關(guān)牽頭部門的帶領(lǐng)下，IT治理的成效如何呢?這是人們普遍關(guān)心的問題。88. 41%認為實現(xiàn)了“提高企業(yè)管理水平”的初衷，4. 35%認為，僅僅滿足“符合國機集團總公司的要求”�？梢�，提升管理水平是推行信息化的動機所在，然而集團公司內(nèi)部對信息化成效的評價還存在很大差異。
為進一步了解IT治理對企業(yè)管理和績效的影響，我們從“財務績效”、“戰(zhàn)略支持”、“企業(yè)管理”三個方面展開，按認可程度從1到7評分，7分為最符合情況，1分為幾乎完全不符合。統(tǒng)計結(jié)果顯示，認為企業(yè)在實施信息化以后，“提升財務績效”、“支持經(jīng)營戰(zhàn)略”、“改善企業(yè)管理”的平均得分為4. 74分，5. 12分和5. 52分。如圖2所示，調(diào)查發(fā)現(xiàn)信息化給企業(yè)財務績效、經(jīng)營戰(zhàn)略和企業(yè)管理方面帶來了明顯的正向作用，“5分及以上”的較高評價占了大多數(shù)。
圖2信息化對企業(yè)績效的影響
(2)信息化推進的主要挑戰(zhàn)
推進信息化的進程中的困難和阻力可想而知。然而，困難和阻力主要集中在哪些方面，尚未有經(jīng)驗研究具體跟進。問卷調(diào)查顯示，信息化實施以前存在問題集中體現(xiàn)在資金管理方面和企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展方面。
資金管理方面的問題主要表現(xiàn)為“資金使用隨意，計劃性差，缺乏規(guī)范性的管控”、“資金使用審批環(huán)節(jié)多、效率低”、“資金使用透明度低、缺乏監(jiān)督管理”等方面。問卷中對這些問題的嚴重程度進行了從1分到7分的賦值，分值越大，表示所對應的問題越嚴重。如圖3所示，若將得分在“5分及以上”認為是問題較為嚴重的，共有36. 23%的被調(diào)查者認為“資金使用隨意、缺乏規(guī)范性的管控”，這是IT治理面臨的最為普遍的問題。其他較嚴重的問題依次是“資金使用審批環(huán)節(jié)多、效率低”(31. 88%)、“資金使用透明度低、缺乏監(jiān)督管理”(30. 43 %)。相對而言，“缺乏監(jiān)管制度，監(jiān)管不力”的問題并不突出，超過60%的受訪者對此的打分不超過3分。
對資金管理中的這5類問題進行方差分析，我們發(fā)現(xiàn)，其在統(tǒng)計意義上并不存在顯著的差異。這意味著，人們對這些問題是否存在及其嚴重程度的判斷比較一致，相互之間并不存在明顯的差異(表2，表3)。
經(jīng)營與發(fā)展是企業(yè)生存的根本所在，也是IT治理的核心目標所在。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，預算領(lǐng)域存在的一系列問題是危害企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重大問題。“5分及以上”認定為問題較嚴重，主要體現(xiàn)在預算編制滯后于實際業(yè)務，預算執(zhí)行隨意性大、管理較混亂(50. 00%);預算與員工的績效激勵缺乏聯(lián)動機制(44. 93 %);集團內(nèi)部各層級、各部門、各崗位的預算制定標準不一致，內(nèi)部差異較大(35. 51 %);而預算管理領(lǐng)域中“投資審批草率，缺乏必要的風險評估”的得分卻明顯低于其他方面，僅有21. O1%受訪者認為該問題較為嚴重。
圖3信息化前的資金使用與管理問題(由低到高分別為1-7分)
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