一、概述
溫州市金融綜合改革試驗區(qū)的創(chuàng)立，標志著改革邁出了實質性一步，市場小額貸款公司概念的活躍，反映出了目前市場希望小額貸款公司與村鎮(zhèn)銀行突破既有相關條例的限制，進而改變我國金融業(yè)格局。與銀行相比，小額貸款公司更為便捷、迅速，適合中小企業(yè)、個體工商戶的資金需求；與民間借貸相比，小額貸款更加規(guī)范、貸款利息可雙方協(xié)商。
近些年來，小貸公司在微金界異軍突起，業(yè)務上蒸蒸日上，看似繁榮的表象背后隱藏著什么樣的缺陷，今天我們從小額貸款公司財務管理角度進行簡要的分析。
二、財務管理存在的問題
（一）財務管理目標不明確
小額貸款公司財務管理目標定位不明確是目前小額貸款公司以及中小企業(yè)財務管理的通病。主要原因是多數(shù)公司的決策者把片面追求利潤最大化作為財務管理的唯一目標。當然這是因為公司在經營過程中時刻面臨著生存的壓力，把工作的重點都放在具體的業(yè)務環(huán)節(jié)。雖然利潤作為一個重要的財務指標，可以直接反映公司經濟效益的高低和對社會貢獻的大小，并且也是公司補充資本，擴大經營規(guī)模的源泉。但利潤最大化在工作中卻不能涵蓋所有的因素，例如不能體現(xiàn)出利潤與投入的資本之間的關系，因而不能同不同規(guī)模的公司或同一公司不同時期之間進行比較；不能體現(xiàn)風險因素，高利潤往往要承擔過高的風險。片面追求利潤最大化忽視了財務管理的核心地位，財務管理在公司運營最重要的作用在于對公司運營情況的控制和對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。公司的決策者普遍不夠重視公司財務管理工作，甚至把財務管理看成是簡單記賬工具，只交給一個會計負責，對財務管理中的成本控制、風險控制等內容熟視無睹，使得公司財務管理目標呈現(xiàn)出短期化特點。
（二）財務管理模式僵化
伴隨著社會進步和經濟發(fā)展，企業(yè)的財務管理理念和模式都應該跟上時代的腳步，用最先進的財務管理模式來武裝自己，小額貸款公司財務管理模式的革新卻顯得尤為困難。究其原因：
1、企業(yè)的擁有者同時也是經營者，這種情況給小額貸款公司的財務管理帶來了負面影響。私營中小企業(yè)還普遍存在企業(yè)領導者集權、家族化管理現(xiàn)象，這些人有不具有對財務管理全面的認識，對于財務管理的模式、方法缺乏應有的了解，不能很好的完成財務管理工作，反而致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。另外，企業(yè)沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，更令財務管理狀況雪上加霜。
2、企業(yè)管理者的管理能力不足，管理思想落后僵化。管理者沒有將財務管理納入管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理理念，是財務管理失去了其在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
（三）財務管理內部控制制度不完善
內部控制制度是一個檢測和平衡系統(tǒng)。此系統(tǒng)在控制公司財務報告的準確性和可靠性方面起著重要的作用。內部控制的重要性在大公司中早已被認識，但是小額貸款公司由于規(guī)模小，內部控制費時費力，從而對其忽略。
目前，有70%的中小企業(yè)的內部控制制度不夠全面，當然小額貸款公司也在此列，使得公司會計工作秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴重。很多公司會計制度不夠完善，沒有具體的操作規(guī)范，這不僅影響到財務管理本身功能的發(fā)揮，也會使公司管理出現(xiàn)漏洞，出現(xiàn)會計舞弊、違規(guī)操作等現(xiàn)象。
歸根結底是因為崗位分工不夠明確，導致不能執(zhí)行內部控制制度，不能設立內部審計機構，不能正確評價財務會計信息及各級部門的績效，導致各級部門有恃無恐，趁機鉆空子，直接危害企業(yè)的正常運行和健康發(fā)展。
三、對策分析
會計學發(fā)展至今已有上千年的歷史，傳統(tǒng)財務管理的發(fā)展接近極限，很多已成為固有問題，但隨著科技的日新月異，計算機以及財務軟件的出現(xiàn)，使得財務管理更加規(guī)范，更加靈活，更加人性化，實現(xiàn)了財務管理的二次飛躍。
北京鼎信華銘的小貸通軟件依據(jù)并整合小額貸款公司的業(yè)務需求，開發(fā)出一套與小貸公司業(yè)務緊密結合的管理系統(tǒng)，涵蓋小貸公司的所有領域的工作，其中的財務管理部分更是一大亮點，在滿足傳統(tǒng)記賬的基礎上，引入了嚴格的管理機制，靈活的審批流程，與業(yè)務系統(tǒng)無縫對接，從而完美解決傳統(tǒng)財務管理中的各種缺陷。
（一）充分調研，制定合理的財務目標
小額貸款公司在進行具體的財務管理操作之前，應該首先為企業(yè)制定合理的財務管理目標，財務管理目標制定前，應該針對公司的客觀狀況做好充分的調研，目的是使財務管理的目標更有針對性，針對各個企業(yè)不同狀況，有不同的側重，真正做到財務管理為公司管理服務、為公司運行和發(fā)展服務。應把公司價值最大化作為公司財務管理目標。投資者建立企業(yè)的目的在于創(chuàng)造盡可能多的財富，這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值，企業(yè)價值不是賬面資產的總價值，它反映的是企業(yè)潛在或預期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預期投資時間為起點的，并將未來收入按預期投資時間的統(tǒng)一口徑進行折現(xiàn)，未來收入的多少按可能實現(xiàn)的概率進行計算。這種方法考慮了資金時間價值與投資的風險價值，可以促使企業(yè)資產保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為。
北京鼎信華銘的小貸通軟件業(yè)務系統(tǒng)與財務系統(tǒng)無縫對接，通過財務系統(tǒng)可以對公司的業(yè)務情況一目了然，對每一筆貸款的狀況了如指掌，從而輕易的分析出公司在經營過程中出現(xiàn)的種種問題，為公司決策者制定目標提供可靠的數(shù)據(jù)。
（二）改變管理模式，更新管理觀念
小額貸款公司的管理者應打破傳統(tǒng)的所有權與經營權高度集中的管理模式。聘用經驗豐富的管理者參與企業(yè)的管理，為企業(yè)帶來先進的管理理念。定期組織財務管理人員培訓、學習，財務人員不僅要熟悉財會知識，還要了解業(yè)務流程和其他部門的知識技術。
北京鼎信華銘的小貸通軟件是在整合了小貸公司的業(yè)務需求的基礎上研發(fā)的，博采眾長，因此提供了先進的管理經驗，通過軟件財務管理人員不僅可以明確財務部分的流程，還可以更方便的了解到業(yè)務系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)，甚至是每一筆業(yè)務的具體操作。使得財務管理人員樹立財務管理全局化的觀念，對各部門制定的計劃進行評估，以符合全局利益最大化的要求。
（三）完善企業(yè)內部控制制度
公司內部控制制度涉及到的內容有很多，但對于小額貸款公司來說主要包括以下兩個方面：
1、不相容職務崗位分離制度。不相容職務崗位分離制度要求公司按照不相容職務相分離的原則，合理配置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制。
2、授權批準控制制度。授權批準控制制度要求公司明確規(guī)定涉及財務會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，公司內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。
北京鼎信華銘的小貸通軟件有著完善的崗位劃分以及嚴格的管理制度。在系統(tǒng)中可以合理設置崗位責任制，按照公司的需求，劃分不同的職務崗位，不同的職務崗位擁有不同的權限，不同崗位的員工只能操作屬于本崗位的數(shù)據(jù)，從而確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。由于可以很容易的設置崗位所對應的權限，那么每個崗位的審批權限，審批的流程等都很容易設置，從而保證授權批準控制制度的順利執(zhí)行。
四、總結
北京鼎信華銘的小貸通軟件使會計人員從繁重的手工核算中解脫出來，大大提高會計工作質量和會計工作效率，同時也提高了財務管理水平，為信息化管理打下了基礎。除了可以解決上述問題之外還有以下優(yōu)點：
1、提高核算效率
通過鼎信軟件處理財務工作，可以完成會計信息的收集、整理、存儲、檢索和報表等工作，并能根據(jù)相關信息進行分析、預測、輔助人們對企業(yè)經營活動進行管理。使用鼎信軟件，會計核算更加統(tǒng)一規(guī)范，查詢更加便捷，報表生成更為及時，財務管理效率顯著提高。
2、促進會計工作職能的轉變
在傳統(tǒng)財務管理中，會計人員整天忙于記賬、算賬、報賬，使用鼎信軟件后，會計工作效率顯著提高，會計人員可以騰出更多的時間和精力參與公司的經營管理，從而促進會計工作職能的轉變，使會計工作在經營管理、提高經濟效益中發(fā)揮更大作用。
小額貸款公司財務管理是公司管理的重要組成一環(huán)，關系到公司的正常運行和長遠發(fā)展。本文針對現(xiàn)階段小額貸款公司財務管理中常見的幾個問題進行了分析和研究，結合鼎信軟件從制定合理的財務目標、更新財務管理模式、完善企業(yè)內部控制制度三個方面對小額貸款公司財務管理的改進和發(fā)展提出了建議，希望對小額貸款公司的財務管理工作能起到積極的作用。
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本文標題：小額貸款公司財務管理常見問題
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