引言
由于尚沒有建立較為嚴格的信息經(jīng)濟學(xué)方法與實踐。多年來，IT成本和收益的評估與管理一直困擾著IT行業(yè)、IT專業(yè)人士、IT顧問和學(xué)者。隨著全球工業(yè)化與信息化的不斷融合，信息技術(shù)投資已經(jīng)成為企業(yè)支出中的重要組成部分。企業(yè)的高級管理層也更加緊密的關(guān)注信息系統(tǒng)的經(jīng)濟問題，從而提高了對信息技術(shù)投資績效進行全面、可靠評估的需求。
中國企業(yè)信息化正處在大規(guī)模建設(shè)階段，引入科學(xué)的經(jīng)濟可行性分析框架和方法，加強對信息系統(tǒng)投資決策的評估，可以有效避免信息系統(tǒng)投資失敗，提高信息化資金的使用效率。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、企業(yè)能力和特殊需求，定義具體的信息系統(tǒng)項目目標；然后依據(jù)GartnerGroup TCO模型分別從成本、效益、風險、技術(shù)等角度形成少數(shù)的決策標準，并根據(jù)不同的項目目標和項目性質(zhì)，選擇相應(yīng)的評估指標；再委托專業(yè)顧問團隊，選擇合適的評估技術(shù)方案，經(jīng)過定量和定性分析相結(jié)合的方法，得到最終的決策評估結(jié)果。企業(yè)決策層可以依據(jù)評估結(jié)果做出科學(xué)決策，并利用評估結(jié)果指導(dǎo)項目建設(shè)。
1 基于TCO模式的信息系統(tǒng)項目成本和收益分析框架
總體擁有成本(Total cost of ownership，TCO)是一種科學(xué)、合理的經(jīng)濟評估指標。TCO是采用新技術(shù)、新服務(wù)所需成本的總計，它包括直接成本。如硬件、軟件、人力資源，以及間接成本，如培訓(xùn)、維護和其他無形成本。國際著名IT咨詢機構(gòu)GartnerGroup對TCO定義是：TCO是一種在整個企業(yè)范圍內(nèi)長期考慮企業(yè)整體成本的一種全局性方法。它是定性分析信息系統(tǒng)效能的一種定量化手段，是一種有助于機構(gòu)全面徹底分析、評價、管理和降低自己成本的一套方法和建模工具，從而提高整個IT投資的價值，使IT更好地支持業(yè)務(wù)。同簡單的投資回報率(ROI)計算相比，TCO的計算往往側(cè)重于長期深入的分析，所以它成為經(jīng)濟評估最有效的工具之一。
經(jīng)濟可行性是信息系統(tǒng)投資決策的重要依據(jù)。系統(tǒng)生命周期內(nèi)的總成本應(yīng)小于或等于總收益。信息系統(tǒng)的成本和收益分析是確定系統(tǒng)經(jīng)濟可行性的主要手段。成本和收益分析是企業(yè)明確信息系統(tǒng)定位、優(yōu)化信息系統(tǒng)需求、定義信息系統(tǒng)能力、擇優(yōu)信息系統(tǒng)架構(gòu)的重要考慮因素。企業(yè)在信息系統(tǒng)成本和收益分析方面，采用基于TCO的結(jié)構(gòu)化框架和常用IT投資評估算法相結(jié)合方法，借助中立的第三方機構(gòu)對成本和收益迸行定量化分析，可以為信息系統(tǒng)的投資決策提供科學(xué)支持。
1.1 GartnerGroup TCO成本結(jié)構(gòu)
信息系統(tǒng)的TCO核算一般由技術(shù)成本和業(yè)務(wù)成本兩大部分構(gòu)成。技術(shù)成本包括與硬件、軟件、安裝、培訓(xùn)的成本，以及操作、支持和咨詢等人力開支成本。業(yè)務(wù)成本涉及到可用性、性能和恢復(fù)相關(guān)的財務(wù)問題。這意味著在投資時既考慮了終端用戶的軟硬件成本，也考慮了其他相關(guān)成本。其他相關(guān)成本包括：(1)附加的資產(chǎn)成本：軟件、IT支持軟件和網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)；(2)技術(shù)支持成本：硬件和軟件部署、技術(shù)支持人員、系統(tǒng)維護；(3)管理成本：財務(wù)、供應(yīng)商管理、用戶培訓(xùn)、資產(chǎn)管理；(4)終端用戶操作成本：宕機成本、用戶相互支持和昂貴的IT技術(shù)人員支持。
為了便于核算，在GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)模型中將信息系統(tǒng)投資區(qū)分成直接成本和間接成本兩大類。其中直接成本包括軟件、硬件、運行維護和管理等成本，而間接成本則包括宕機成本和用戶運用成本等。具體核算項目如圖1所示。
圖1 GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)分析模型
1.2 依據(jù)GartnerGroup TCO的收益結(jié)構(gòu)
IT收益不僅是一個技術(shù)問題，他還與企業(yè)的活動有關(guān)。信息技術(shù)投資的價值完全取決于其如何提高企業(yè)的效率和收益。從經(jīng)濟學(xué)角度說，一個信息系統(tǒng)就是一種資本、一個勞動者或者一種投資工具。資本、勞動者或投資工具是必需的，因為他們能夠生產(chǎn)其他的商品或服務(wù)，而這些商品和服務(wù)又可以為我們提供效用或價值。所以信息系統(tǒng)的潛在價值是和它的合理使用結(jié)果密切相關(guān)的。圖2體現(xiàn)了業(yè)務(wù)運營和信息技術(shù)之間的關(guān)系。
收益可以體現(xiàn)在增加企業(yè)利潤或者降低成本，這是信息系統(tǒng)項目期望的特征。收益分為有形收益和無形收益。有形收益是那些可以進行量化的收益，可以按照月度或者年度積余或者利潤形式來衡量。無形收益是那些被認為難以量化或者不可能量化的收益。信息系統(tǒng)帶來的無形收益主要包括：較高的工作效率，較高的管理水平，較高的產(chǎn)品質(zhì)量，較高的客戶滿意度，通過提升服務(wù)而獲得的更多數(shù)量的客戶等。無形收益可以以適當?shù)姆椒ㄟM行量化，從而轉(zhuǎn)化成可量化的有形收益。
依據(jù)GartnerGroup TCO結(jié)構(gòu)模型為基礎(chǔ)。對于信息系統(tǒng)的價值分析，可以從業(yè)務(wù)價值和IT價值兩個角度來展開。業(yè)務(wù)價值體現(xiàn)了系統(tǒng)的運用對于決策、管理、執(zhí)行、產(chǎn)品和服務(wù)方面的促進所帶來的價值。業(yè)務(wù)價值可以從業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)實踐和從業(yè)人員3個角度衡量并量化。IT方面的價值體現(xiàn)在遵循系統(tǒng)總體框架設(shè)計標準，保持系統(tǒng)先進性，建設(shè)成本優(yōu)化和運行成本優(yōu)化等幾個方面。
圖2 依據(jù)GartnerGroup TCO模型建立的收益結(jié)構(gòu)模型
1.3 主要的IT投資評估計算方法
將基于TCO模型的成本和收益分析框架與IT投資評估計算方法相結(jié)合，能夠更加科學(xué)地量化項目投資回報數(shù)據(jù)。常用的IT投資評估計算方法有財務(wù)指標法、微觀經(jīng)濟學(xué)法、實用指標法和綜合測評法。
1.3.1 財務(wù)指標法
通過引用財務(wù)方面的指標來評估IT項目的投資回報。財務(wù)指標法包括凈現(xiàn)值法NPV、投資回報率ROI、成本利潤法CBA、IT基礎(chǔ)投資回報率法ROIE、剩余收益法砌、經(jīng)濟增加值法EVA、REVA、盈虧平衡點法BEP等。
1.3.2 微觀經(jīng)濟學(xué)法
這類方法運用微觀經(jīng)濟學(xué)理論，將IT投資價值的實現(xiàn)看成是一個投入產(chǎn)出過程，將投資價值的實現(xiàn)過程看作一個黑箱，通過對投入與產(chǎn)出的比較，采用技術(shù)效率、規(guī)模效率、資源配置效率、成本效率等概念，運用計量經(jīng)濟學(xué)模型和用參數(shù)估計與非參數(shù)估計方法來分析IT投資回報。這類方法包括生產(chǎn)理論、生產(chǎn)率分析、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析DEA、托賓Q理論、實物期權(quán)評估法ROV、應(yīng)用信息經(jīng)濟法AIE等。
1.3.3 實用指標法
通過建立指標體系，定性分析IT對企業(yè)帶來的無形收益。這類方法包括多目標、多指標方法、用戶滿意度方法、快速經(jīng)濟評價法RFJ、投資組合管理方法PM、總體價值評估法TVO、Nucleus法、信息經(jīng)濟法壓、總體經(jīng)濟影響法TEI、社會技術(shù)系統(tǒng)理論SIS、六西格瑪方法等。
1.3.4 綜合測評法
綜合測評法是對信息技術(shù)投資回報帶來的收益以綜合評價的方式分析得出，排除了單一運用財務(wù)指標或者經(jīng)濟指標測度的方式，綜合運用對企業(yè)有形收益與無形收益的測量方法來全面評價IT對于企業(yè)的投資回報。
2 應(yīng)用實例
某國有大型企業(yè)擬建設(shè)的生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)是集生產(chǎn)調(diào)度、視頻會議、地理信息、工業(yè)電視監(jiān)視、生產(chǎn)經(jīng)營指標展示、應(yīng)急指揮、生產(chǎn)現(xiàn)場監(jiān)測等功能為一體的智能系統(tǒng)。為科學(xué)決策系統(tǒng)投資規(guī)�！，F(xiàn)依據(jù)GartnerGroup TCO模型和綜合測評法分析系統(tǒng)的成本和收益情況。
項目建設(shè)以實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的急需功能為目標：(1)建立視頻會議系統(tǒng)，實現(xiàn)在集團公司總部、專業(yè)公司和企業(yè)之間召開實時的視頻、音頻會議；(2)建立地理信息系統(tǒng)(GIS)，通過數(shù)字地圖展示企業(yè)的地理分布、企業(yè)概況、業(yè)務(wù)狀況、生產(chǎn)工藝等；(3)建立工業(yè)電視監(jiān)視集中顯示系統(tǒng)；(4)建立綜合信息展示平臺，實現(xiàn)KPI等應(yīng)用系統(tǒng)提供的關(guān)鍵信息的展示。
2.1 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)成本分析
依據(jù)GartnerGroup TCO模型，對生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)成本進行分類估算。實施當年成本投入為人民幣4500萬元，投入的具體情況如表1所示，生命周期內(nèi)的維護成本等投入1180萬元，投入的具體情況如表2所示。依據(jù)中國人民銀行公布的在評估基準日(2008.12.31)一年期定期儲蓄存款的利率2.25％作為折現(xiàn)率。系統(tǒng)累計投入為5680萬元。
表1 實施當年投入分類估算
表2 5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)投入估算
2.2 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)收益分析
依據(jù)收益結(jié)構(gòu)模型，將生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)分為視頻會議系統(tǒng)、工業(yè)電視監(jiān)控系統(tǒng)、企業(yè)基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、系統(tǒng)集成平臺、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等5個子系統(tǒng)分別計算收益，然后匯總得出總收益。表3以視頻會議系統(tǒng)為例列出了具體收益核算方式，并量化顯性效益。
表3 視頻會議系統(tǒng)收益
基于GartnerGroup TCO模型，將該系統(tǒng)的業(yè)務(wù)收益分析主要關(guān)注成本節(jié)約和管理效率提升兩個方面。通過對視頻會議等5個主要利潤項的分析計算，匯總得出在5年的生命周期內(nèi)系統(tǒng)的總收益為人民幣11280萬元。表4為該系統(tǒng)5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)收益計算結(jié)果。
表4 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)收益計算
2.3 生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)投資回報分析
項目一次性投入4500萬元，在5年系統(tǒng)生命周期內(nèi)總計投入，5680萬元，總計收益1.128億元。該項目5年利潤總計4938萬元，自系統(tǒng)建成并投用使用開始，項目投資回收期約為2.2年，投入產(chǎn)出比約為198.60％，總體投資回報率約98.60％。依據(jù)國內(nèi)相關(guān)行業(yè)類似項目的使用情況，估算回收周期的置信區(qū)間為[1.9，2.5]年。
表5 成本與收益匯總分析
經(jīng)過測算。如圖3所示，自系統(tǒng)投入使用開始，項目投資回收期約為2.2年，到第5年總的投資回報率約98.60％。
圖3 投資回收分析
通過以上分析可知，生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)項目的建設(shè)能夠創(chuàng)造顯著的經(jīng)濟效益，并大幅提高企業(yè)的精細化管理水平、提升工作效率，提升企業(yè)整體形象。
3 結(jié)論
經(jīng)過不斷探索和實踐檢驗，基于TCO模式的成本和收益分析是一套有效的信息系統(tǒng)投資決策分析框架與方法，可以將其應(yīng)用到項目投資決策評估的全過程。從分析企業(yè)戰(zhàn)略和特殊需求開始，經(jīng)過全面的成本和效益分析、決策標準的確定，得出決策結(jié)果，到最后為項目管理和人員績效考評提供依據(jù)，在確保項目的順利實施、促使項目效益最大化等方面起到了顯著效果。
經(jīng)驗證明，在整個生命周期內(nèi)，都應(yīng)該對信息系統(tǒng)的可行性進行度量。并在系統(tǒng)分析過程中的系統(tǒng)范圍定義階段、問題分析階段，以及系統(tǒng)設(shè)計過程中的決策分析階段等3個關(guān)鍵環(huán)節(jié)分別依據(jù)系統(tǒng)經(jīng)濟可行性分析結(jié)果對系統(tǒng)進行檢查，可以有效提高資金使用效率。
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