作為目前香港證券市場(chǎng)上唯一一家具有縱向集成一體化商業(yè)發(fā)展模式的風(fēng)力發(fā)電上市公司，截至2012年12月，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)共有子公司110多家，權(quán)益法范圍內(nèi)合聯(lián)營(yíng)企業(yè)50多家參與到集團(tuán)合并報(bào)表的編制過(guò)程中。
然而，隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，集團(tuán)規(guī)模也隨之?dāng)U大，直接導(dǎo)致集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度不斷增加，集團(tuán)財(cái)務(wù)合并報(bào)表編制過(guò)程也日趨復(fù)雜，采用專(zhuān)業(yè)合并報(bào)表編制軟件進(jìn)行合并報(bào)表編制的需求愈發(fā)強(qiáng)烈。
面對(duì)160多家子公司及合聯(lián)營(yíng)公司，2012年，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)攜手景華天創(chuàng)，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的合并報(bào)表軟件項(xiàng)目的實(shí)施，在集團(tuán)財(cái)務(wù)信息管理及自動(dòng)化披露方面實(shí)現(xiàn)了較大幅度的提升，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)信息管理手段，進(jìn)而滿足了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要求。
全新管理訴求
在集團(tuán)合并報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施之前，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)下屬分子公司及合聯(lián)營(yíng)企業(yè)已經(jīng)實(shí)施了ERP系統(tǒng)，基本可以實(shí)現(xiàn)各種財(cái)務(wù)報(bào)表的生成。但由于缺乏信息化手段，集團(tuán)日常財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，還主要以手工上報(bào)Excel格式的財(cái)務(wù)管理報(bào)表為主。合并報(bào)表編制也主要以財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，由于數(shù)據(jù)顆粒度的問(wèn)題和準(zhǔn)則差異等原因，需要人為進(jìn)行相當(dāng)多的數(shù)據(jù)調(diào)整。由于合并過(guò)程工作量較大，合并報(bào)表編制工作需要由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)7人左右的團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)完成，由于合并周期較長(zhǎng)，只能按季度完成集團(tuán)的合并報(bào)表編制。
采用全手工方式完成財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的上傳及合并報(bào)表編制的方式存在諸多弊端，不僅上報(bào)效率低，而且容易出現(xiàn)人為差錯(cuò)，使得報(bào)表數(shù)據(jù)與核算系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏離，在影響效率的同時(shí)，也無(wú)形中為集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和隱患。據(jù)中國(guó)風(fēng)電合并報(bào)表項(xiàng)目專(zhuān)家介紹說(shuō)，通過(guò)手工方式完成集團(tuán)百余家企業(yè)的合并報(bào)表的編制，無(wú)論是在數(shù)據(jù)質(zhì)量控制、內(nèi)部交易對(duì)賬和抵銷(xiāo)，或者滿足集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)信息的共享等方面，均無(wú)法滿足集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理要求。
財(cái)務(wù)管理新體驗(yàn)
中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)的合并報(bào)表項(xiàng)目覆蓋了多方面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，不僅囊括了分子公司和合聯(lián)營(yíng)企業(yè)所有往來(lái)業(yè)務(wù)，而且還涉及到跨國(guó)經(jīng)營(yíng)、外幣報(bào)表折算等多方面業(yè)務(wù)需求。
項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施前，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)對(duì)于合并報(bào)表項(xiàng)目中的主要需求做了明確的說(shuō)明。第一，要滿足上市披露要求，按香港證券市場(chǎng)披露要求編制合并報(bào)表。第二，要切實(shí)降低人工成本，提升管理價(jià)值，真正做到合并報(bào)表自動(dòng)化編制，科目級(jí)別合并，滿足財(cái)務(wù)管理要求。第三，在提升編制質(zhì)量方面，集團(tuán)希望實(shí)現(xiàn)從子公司與合聯(lián)營(yíng)公司ERP系統(tǒng)中自動(dòng)抽取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；第四，支持股權(quán)變動(dòng)情況下的股權(quán)抵銷(xiāo)、權(quán)益法調(diào)整和內(nèi)部交易抵銷(xiāo)，同時(shí)還需滿足產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈管理造成的復(fù)雜內(nèi)部交易的抵銷(xiāo)處理。
此外，在滿足國(guó)際化要求方面，集團(tuán)希望能夠滿足跨國(guó)經(jīng)營(yíng)狀況的要求，支持外幣報(bào)表折算，支持多語(yǔ)言，滿足國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的合并報(bào)表編制要求。
那么，在新項(xiàng)目成功實(shí)施后，其具體價(jià)值是如何呈現(xiàn)的？對(duì)此，中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人表示，首先，系統(tǒng)上線后，合并報(bào)表從單純的滿足披露要求，升級(jí)為可同時(shí)滿足日常的財(cái)務(wù)管理要求。通過(guò)實(shí)施合并報(bào)表系統(tǒng)，集團(tuán)下一步可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息內(nèi)部的在線共享，增強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)信息的管理水平。
其次，獨(dú)特的自動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集功能，幫助集團(tuán)大幅度減少了成員企業(yè)手工報(bào)送工作，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量得到提高。同時(shí)，直接推動(dòng)了集團(tuán)成員企業(yè)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平，提升了ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量，為進(jìn)一步優(yōu)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)提供了明確的目標(biāo)和方向。
最后，也是更為重要的是，集團(tuán)從手工合并過(guò)渡到系統(tǒng)自動(dòng)化合并后，將財(cái)務(wù)部門(mén)人員從繁雜的手工核對(duì)審核、對(duì)賬等日常工作中解放出來(lái)，使之可以投入更多精力、時(shí)間履行集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)分子公司財(cái)務(wù)部的日常管理職責(zé)，提升了財(cái)務(wù)部門(mén)的管理價(jià)值。
當(dāng)然，為滿足未來(lái)企業(yè)快速發(fā)展的要求，集團(tuán)還需要在實(shí)施合并報(bào)表系統(tǒng)后，跟進(jìn)相關(guān)系統(tǒng)的建設(shè)，以進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。
三大挑戰(zhàn)
合并報(bào)表項(xiàng)目在滿足集團(tuán)的具體需求過(guò)程中，遇到三個(gè)方面的挑戰(zhàn)。
首當(dāng)其沖的是ERP系統(tǒng)的自動(dòng)化數(shù)據(jù)采集。這是整個(gè)合并過(guò)程中最繁重的工作內(nèi)容，要求集團(tuán)企業(yè)全員參與，涉及到包括用友、遠(yuǎn)光等多種ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)自動(dòng)化集成問(wèn)題、系統(tǒng)需要滿足用戶權(quán)限可靈活進(jìn)行設(shè)置、數(shù)據(jù)采集具有流程控制能力、采集過(guò)程的易用性要滿足財(cái)務(wù)人員使用需求、對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量提供審核等。
其次，合并報(bào)表編制過(guò)程中最體現(xiàn)應(yīng)用難度的工作是實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化的內(nèi)部交易抵銷(xiāo)，合并報(bào)表被業(yè)界戲稱(chēng)為四大會(huì)計(jì)難題，實(shí)現(xiàn)合并過(guò)程中抵銷(xiāo)的自動(dòng)化也是該項(xiàng)目面臨的第二大挑戰(zhàn)。中國(guó)風(fēng)電具有復(fù)雜的股權(quán)關(guān)系、并且會(huì)頻繁的發(fā)生股權(quán)變動(dòng)、產(chǎn)業(yè)鏈下的多種內(nèi)部交易事項(xiàng)自動(dòng)化抵銷(xiāo)及連續(xù)編制等問(wèn)題都將成為項(xiàng)目重大挑戰(zhàn)。
第三大挑戰(zhàn)來(lái)自最終合并結(jié)果的輸出和展現(xiàn)。不僅要滿足合并過(guò)程清晰可見(jiàn)，易于審核和追蹤的需求，而且要提供財(cái)務(wù)主表和附注的輸出，實(shí)時(shí)完成在線對(duì)賬、合并工作底稿輸出和日常財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容的報(bào)表展示。
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中國(guó)風(fēng)電集團(tuán)有限公司是一家專(zhuān)業(yè)從事風(fēng)力和太陽(yáng)能發(fā)電業(yè)務(wù)的集團(tuán)公司。集團(tuán)以風(fēng)力和太陽(yáng)能發(fā)電投資營(yíng)運(yùn)、風(fēng)力和太陽(yáng)能發(fā)電服務(wù)業(yè)務(wù)（包括項(xiàng)目前期開(kāi)發(fā)、技術(shù)咨詢、電廠設(shè)計(jì)、電廠建設(shè)與安裝調(diào)試、電廠專(zhuān)業(yè)運(yùn)行及維修維護(hù)服務(wù)、風(fēng)機(jī)塔筒制造）為主營(yíng)業(yè)務(wù)。并在北京市、遼寧省、吉林省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、甘肅省、河北省等26個(gè)地區(qū)投資建設(shè)了30余間風(fēng)力及太陽(yáng)能發(fā)電廠，并建立了區(qū)域性管理機(jī)構(gòu)。同時(shí)擁有風(fēng)力和太陽(yáng)能發(fā)電技術(shù)公司、工程建設(shè)安裝公司、專(zhuān)業(yè)的運(yùn)行及維修維護(hù)公司、風(fēng)機(jī)塔筒制造企業(yè)，并擁有業(yè)務(wù)的咨詢及設(shè)計(jì)資質(zhì)、電力工程總承包等專(zhuān)業(yè)資質(zhì)。
景華天創(chuàng)是國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的整合財(cái)務(wù)績(jī)效管理解決方案服務(wù)品牌。整合財(cái)務(wù)績(jī)效管理解決方案涵蓋績(jī)效計(jì)分卡、資本運(yùn)營(yíng)與戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理、全面預(yù)算管理、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、產(chǎn)品盈利與成本分析以及與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成等。其服務(wù)客戶包括華潤(rùn)集團(tuán)、長(zhǎng)江電力、中國(guó)化工集團(tuán)、國(guó)家投資開(kāi)發(fā)公司、錦江國(guó)際酒店集團(tuán)、聯(lián)想控股、高等教育出版社、方正集團(tuán)、吉利控股集團(tuán)、華為公司、華泰保險(xiǎn)、上海煙草和北京奔馳等。
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