在實(shí)際工作中，運(yùn)費(fèi)一般都包含在采購(gòu)價(jià)格中。但是仍然有不少情況，會(huì)存在運(yùn)費(fèi)單獨(dú)核算的情況。如筆者以前遇到過(guò)一家客戶，其直接向鋼廠買(mǎi)鋼板。而鋼廠是不負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)�，此時(shí)客戶會(huì)委托供應(yīng)商尋找運(yùn)輸企業(yè)。此時(shí)運(yùn)輸費(fèi)用與采購(gòu)費(fèi)用就是獨(dú)立的。但是在財(cái)務(wù)核算時(shí)，又有一定的聯(lián)系。如運(yùn)輸費(fèi)用的87% 需要加入到原材料的采購(gòu)成本中;而13%則運(yùn)來(lái)進(jìn)行抵扣。遇到這種業(yè)務(wù)時(shí)，在SAP系統(tǒng)中該如何處理呢?在這篇文章中，筆者就以實(shí)際案例給各位讀者出一個(gè)解決方案，供大家參考。

　　一、運(yùn)輸在實(shí)際工作中的兩種情況

　　根據(jù)情況的不同，此種業(yè)務(wù)又可以分為兩種情況。一種情況是雖然價(jià)格是獨(dú)立的、發(fā)票也是分開(kāi)開(kāi)的，但是發(fā)票的抬頭都是同一家單位。這種情況，在SAP系統(tǒng)中有標(biāo)準(zhǔn)的處理方式。為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況呢?這主要是因?yàn)槠胀ǖ脑鲋刀惏l(fā)票和一般的運(yùn)輸發(fā)票其稅的抵扣率是不同的。從客戶角度講，其希望都是增值稅發(fā)票，如此的話可以按17%的稅率抵扣。而從供應(yīng)商的角度講，則希望增值稅發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票分開(kāi)開(kāi)。在實(shí)際項(xiàng)目中，顧問(wèn)一般會(huì)建議客戶盡量與供應(yīng)商爭(zhēng)取，都開(kāi)增值稅發(fā)票。如果供應(yīng)商比較強(qiáng)勢(shì)的話，那只能夠按照供應(yīng)商的要求來(lái)做。

　　另外一種情況是，價(jià)格是獨(dú)立的，而且發(fā)票的抬頭也是分開(kāi)的。此時(shí)可能是 供應(yīng)商自己下面有專門(mén)的一家物流企業(yè)。相關(guān)的貨物運(yùn)輸都是這家物流企業(yè)做的。此時(shí)發(fā)票的抬頭就會(huì)有兩家，分別是供應(yīng)商和物流企業(yè)。如果遇到這種業(yè)務(wù)的話，在系統(tǒng)中處理就比較麻煩。因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)的一部分需要核算到原材料成本中。

　　二、運(yùn)輸方與采購(gòu)方是同一家企業(yè)

　　如果運(yùn)輸方和供應(yīng)方是同一家單位，兩者只是開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型的不同(一種是可以17%抵扣的增值稅票、另外一種是可以7%抵扣的運(yùn)輸稅票)， 此時(shí)處理起來(lái)比較方便。根據(jù)實(shí)際作業(yè)，這可以分為兩種情況。一是在簽訂采購(gòu)合同時(shí)就可以確認(rèn)運(yùn)輸費(fèi)用。此時(shí)只需要通過(guò)條件類(lèi)型的配置，設(shè)置一個(gè)運(yùn)輸費(fèi)用的條件類(lèi)型即可。注意在配置時(shí)，要考慮價(jià)稅分離。即采購(gòu)價(jià)格是按17%的稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離，而運(yùn)輸費(fèi)用則是通過(guò)7%的稅率來(lái)實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離的。而且運(yùn)費(fèi)中除了不能夠抵扣的部分，剩余的金額需要納入到原材料成本中。

　　二是在簽訂采購(gòu)合同時(shí)還不知道具體的運(yùn)費(fèi)，需要送到客戶后才能夠知道。此時(shí)在做采購(gòu)合同時(shí)，由于運(yùn)費(fèi)金額未定，就不能夠通過(guò)條件類(lèi)型來(lái)實(shí)現(xiàn)。此時(shí)就需要在發(fā)票處做文章。簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是在做發(fā)票交驗(yàn)的時(shí)候，將運(yùn)費(fèi)的金額(扣除可以抵扣的部分)計(jì)入到原材料的科目中去。同樣的這里需要注意價(jià)稅分離。也就是說(shuō)，并不是所有的運(yùn)費(fèi)都會(huì)計(jì)入到GR/IR科目中去。在SAP系統(tǒng)中，由于價(jià)格策略(標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格或者移動(dòng)平均價(jià)格)不同，計(jì)入到原材料科目的方式也有所差異。如果采用的是標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，則系統(tǒng)默認(rèn)會(huì)先計(jì)入到價(jià)格差異，然后再期末根據(jù)一定的規(guī)則來(lái)進(jìn)行分?jǐn)�。如果采用的是移�?dòng)平均價(jià)格，則直接記入到庫(kù)存科目。

　　非計(jì)劃成本代碼說(shuō)明

　　1、采購(gòu)訂單ME21N

　　2、收貨MIGO

　　3、發(fā)票MIRO1、輸入：細(xì)節(jié)、未計(jì)劃的交貨費(fèi)(不含稅價(jià)格)

　　2、科目

　　(1)特定的科目：UPF

　　(2)GR/IR：標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格(價(jià)格差異)/移動(dòng)(庫(kù)存科目);如果有多項(xiàng)的話，根據(jù)發(fā)票的金額在多個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行分配

　　(3)設(shè)置：SPRO、物料管理、后勤發(fā)票校驗(yàn)、收入發(fā)票、配置如何過(guò)帳未計(jì)劃交貨成本

　　* 空白：原材料庫(kù)存科目

　　* 2：特定科目

　　三、運(yùn)輸方是第三方情況下的核算

　　如果運(yùn)輸方是第三方，則處理起來(lái)就會(huì)比較麻煩。因?yàn)榘l(fā)票抬頭是兩個(gè)單位，后續(xù)付款也是要付給兩家單位。而都需要計(jì)入到原材料的成本中去。在實(shí)際項(xiàng)目中，有些顧問(wèn)會(huì)通過(guò)大量的二次開(kāi)發(fā)來(lái)實(shí)現(xiàn)。不過(guò)筆者并不推薦。畢竟這需要額外的項(xiàng)目成本。筆者建議通過(guò)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)功能，做一些靈活的變通來(lái)實(shí)現(xiàn)。

　　如在做發(fā)票交驗(yàn)時(shí)，可以直接輸入運(yùn)輸費(fèi)用。然后在發(fā)票行項(xiàng)目輸入需要分?jǐn)偟奈锪�。在某些情況下，可以直接根據(jù)采購(gòu)訂單生成發(fā)票交驗(yàn)單據(jù)。然后在“細(xì)節(jié)”頁(yè)簽中把供應(yīng)商調(diào)整為運(yùn)輸商(默認(rèn)帶出的是采購(gòu)訂單上的供應(yīng)商)。在保存時(shí)，系統(tǒng)就可以根據(jù)收貨的金額在多個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)�。注意在操作這個(gè)單據(jù)時(shí)，有兩個(gè)注意點(diǎn)。一是需要更改供應(yīng)商;二是需要注意稅率的選擇。運(yùn)輸發(fā)票只有7%可以作為進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣。為此在稅率中需要選擇7%。否則的話，就會(huì)出錯(cuò)。

　　另外一種折中的方式，就是直接通過(guò)財(cái)務(wù)調(diào)帳來(lái)實(shí)現(xiàn)。在采購(gòu)訂單配置中，會(huì)專門(mén)設(shè)置一張運(yùn)輸費(fèi)用采購(gòu)訂單的單據(jù)類(lèi)別。按照正常的情況下采購(gòu)訂單并做發(fā)票交驗(yàn)。財(cái)務(wù)在后續(xù)的作業(yè)中，通過(guò)財(cái)務(wù)調(diào)帳的方式，來(lái)增加原材料的庫(kù)存金額。這種方式思路比較清晰，只是會(huì)增加一定的工作量。

　　四、運(yùn)輸費(fèi)用如何在多個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?/B>