在ETO企業(yè)的ERP解決方案中，我們通常需要在項(xiàng)目立項(xiàng)后，建立項(xiàng)目的WBS分解結(jié)構(gòu)，即把項(xiàng)目工作分解成若干子項(xiàng)目與子任務(wù)，并編制項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃，然后對(duì)經(jīng)過WBS分解的任務(wù)分配所需資源，以便進(jìn)行下一步的成本估算。當(dāng)項(xiàng)目計(jì)劃與資源核算完成后，就可以著手編制項(xiàng)目的詳細(xì)預(yù)算。我們建議ETO企業(yè)通過信息化手段與管理制度相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目報(bào)價(jià)-項(xiàng)目預(yù)算-執(zhí)行反饋-成本核算的全過程管理。本文中，我們將重點(diǎn)討論項(xiàng)目報(bào)價(jià)的實(shí)現(xiàn)。

    項(xiàng)目的報(bào)價(jià)是項(xiàng)目準(zhǔn)備階段中的一項(xiàng)重要任務(wù)。項(xiàng)目報(bào)價(jià)工作的難易程度取決于這個(gè)項(xiàng)目的規(guī)模和復(fù)雜程度。但無(wú)論怎樣，報(bào)價(jià)過程包括以下基本流程。

    ·分解項(xiàng)目的任務(wù)，核定每個(gè)任務(wù)的工作量；

    ·估算每項(xiàng)任務(wù)工作量的成本，匯總得到項(xiàng)目的估算成本；

    ·在成本估算結(jié)果基礎(chǔ)上，根據(jù)所期望的利潤(rùn)值，得出初步的項(xiàng)目?jī)r(jià)格；

    ·根據(jù)市場(chǎng)行情、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，對(duì)初步價(jià)格進(jìn)行比對(duì)分析，以確定項(xiàng)目報(bào)價(jià)方案；

    ·與客戶就項(xiàng)目報(bào)價(jià)方案進(jìn)行談判，經(jīng)過幾次討價(jià)還價(jià)，達(dá)成最終的報(bào)價(jià)。

    項(xiàng)目報(bào)價(jià)的重點(diǎn)是估算項(xiàng)目的成本。究竟哪些因素決定了項(xiàng)目的成本呢？我們認(rèn)為不同項(xiàng)目有不同的處理辦法。對(duì)于初次接手的項(xiàng)目，必須按照上述的報(bào)價(jià)基本流程去做，但如果做過類似的項(xiàng)目，項(xiàng)目報(bào)價(jià)的流程可以相應(yīng)簡(jiǎn)化。在估算一個(gè)新項(xiàng)目成本時(shí)，往往采用“類比法”來(lái)處理，即基于所做過的同類項(xiàng)目的成本，加上變化的成本要素，形成該項(xiàng)目的估算成本。項(xiàng)目成本一旦估算出來(lái)，決定項(xiàng)目的價(jià)格就主要取決于企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目的利潤(rùn)期望值。利潤(rùn)值的給出包含具體金額值和利潤(rùn)率兩種形式。在確定了項(xiàng)目的利潤(rùn)期望值后，項(xiàng)目的價(jià)格便可計(jì)算出來(lái)了。

    對(duì)于大部分的ETO企業(yè)，項(xiàng)目成本估算及報(bào)價(jià)更接近于“產(chǎn)品”的成本估算與報(bào)價(jià)處理，并不需要為該項(xiàng)目建立成本估算的WBS，而是采用產(chǎn)品BOM的方式來(lái)作做ETO項(xiàng)目成本估算。

    項(xiàng)目報(bào)價(jià)管理的目的是通過對(duì)全部項(xiàng)目產(chǎn)品的材料費(fèi)用、外購(gòu)配件費(fèi)用、各項(xiàng)生產(chǎn)過程費(fèi)用（專用費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、工時(shí)費(fèi)用、制造費(fèi)用等）、運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、項(xiàng)目管理費(fèi)用（人員工資等）的收集與預(yù)估，參考類似項(xiàng)目的歷史價(jià)格分析，依據(jù)產(chǎn)品工藝及客戶的招標(biāo)要求，或者客戶對(duì)產(chǎn)品規(guī)格、型號(hào)及主要技術(shù)指標(biāo)的要求，快速組織多套報(bào)價(jià)方案，為企業(yè)管理者進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)測(cè)、利潤(rùn)分析及經(jīng)營(yíng)決策提供可靠的參考依據(jù)。

    在項(xiàng)目報(bào)價(jià)的過程中，主要的管理內(nèi)容包括五個(gè)方面，如下圖所示。

項(xiàng)目報(bào)價(jià)管理內(nèi)容示意圖

    1、外購(gòu)物料價(jià)格管理

    項(xiàng)目報(bào)價(jià)管理系統(tǒng)支持多種價(jià)格的取值和維護(hù)。在進(jìn)行報(bào)價(jià)前，首先需要確定與產(chǎn)品相關(guān)的外購(gòu)物料（包括材料和配件）的價(jià)格。少數(shù)關(guān)鍵配件或材料的價(jià)格將直接關(guān)系到項(xiàng)目最終報(bào)價(jià)的準(zhǔn)確性，所以這部分內(nèi)容維護(hù)的及時(shí)性是報(bào)價(jià)管理中的一個(gè)重點(diǎn)。

    2、相關(guān)費(fèi)用管理

    除了外購(gòu)物料的價(jià)格外，產(chǎn)品在設(shè)計(jì)、研發(fā)、生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)、安裝、質(zhì)保等過程中發(fā)生的費(fèi)用，也是進(jìn)行項(xiàng)目報(bào)價(jià)必須考慮的主要內(nèi)容。項(xiàng)目報(bào)價(jià)過程中的相關(guān)費(fèi)用主要包括研發(fā)費(fèi)用、項(xiàng)目專用費(fèi)、直接費(fèi)用、外協(xié)費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)安裝費(fèi)用、專利費(fèi)用、員工薪酬等。

    3、工時(shí)數(shù)據(jù)管理

    產(chǎn)品工時(shí)是影響制造費(fèi)用的主要因素，這部分?jǐn)?shù)據(jù)通常由工藝人員提供。由于報(bào)價(jià)階段工藝不會(huì)做到每個(gè)零部件的細(xì)度，項(xiàng)目中新產(chǎn)品的工時(shí)可由工藝人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者參考其他類似成熟產(chǎn)品的工時(shí)，按照本次報(bào)價(jià)的大部件或者最終產(chǎn)品給出一個(gè)總工時(shí)。

    4、物耗清單管理

    物耗成本是產(chǎn)品成本的重要組成部分，所以物耗清單建立的及時(shí)性與準(zhǔn)確性，是影響項(xiàng)目報(bào)價(jià)效率高低以及合理性的關(guān)鍵。在項(xiàng)目報(bào)價(jià)管理中，物耗清單可以按照企業(yè)的管理細(xì)度和實(shí)際情況進(jìn)行選擇性搭建，將本次項(xiàng)目報(bào)價(jià)包含產(chǎn)品的主要原材料、輔材、外購(gòu)零部件、外協(xié)件的編碼、名稱、規(guī)格、型號(hào)、定額等信息，進(jìn)行統(tǒng)一的歸集和管理。

    5、報(bào)價(jià)方案的生成與管理

    項(xiàng)目報(bào)價(jià)管理部門確認(rèn)報(bào)價(jià)的考慮范圍后，通知相關(guān)部門準(zhǔn)備價(jià)格、物耗等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，信息完整后即可進(jìn)行報(bào)價(jià)方案的計(jì)算。報(bào)價(jià)方案可以反復(fù)計(jì)算，每次計(jì)算后可調(diào)整相關(guān)的規(guī)則及基礎(chǔ)信息，直至模擬出一套或幾套完整的報(bào)價(jià)方案，提交領(lǐng)導(dǎo)審核，在領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)后，報(bào)價(jià)方案由財(cái)務(wù)部存檔，供之后的項(xiàng)目報(bào)價(jià)參考使用。

    ETO企業(yè)可以通過報(bào)價(jià)過程信息化管理，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品快速報(bào)價(jià)，為有效提升項(xiàng)目報(bào)價(jià)的效率及準(zhǔn)確性，在進(jìn)行報(bào)價(jià)過程的信息化管理時(shí)需注意以下三點(diǎn)。

    第一，對(duì)歷史的類似項(xiàng)目報(bào)價(jià)的主要產(chǎn)品信息應(yīng)進(jìn)行有效的管理，將歷史報(bào)價(jià)方案存儲(chǔ)在信息系統(tǒng)中，以便于在新的報(bào)價(jià)方案中進(jìn)行參考。同時(shí)，對(duì)于報(bào)價(jià)方案中的關(guān)鍵產(chǎn)品能夠從系統(tǒng)中調(diào)用歷史的類似產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)配件的快速選配，滿足組織多套配置方案的需要。

    第二，對(duì)于制造業(yè)企業(yè)，采購(gòu)件是構(gòu)成項(xiàng)目成本的重要組成部分，但是根據(jù)其特殊性及市場(chǎng)波動(dòng)情況，可能需要進(jìn)行詢價(jià)。所以需要在信息系統(tǒng)中實(shí)時(shí)的維護(hù)價(jià)格信息，這樣在進(jìn)行產(chǎn)品報(bào)價(jià)時(shí)才能夠充分進(jìn)行考慮，避免報(bào)價(jià)與未來(lái)成本差距過大。

    第三，項(xiàng)目中涉及的研發(fā)費(fèi)用、現(xiàn)場(chǎng)安裝費(fèi)用、專利費(fèi)用、勞工薪酬等直接或間接費(fèi)用，需要根據(jù)項(xiàng)目情況的不同，在信息系統(tǒng)中維護(hù)多種費(fèi)用方案，以配合不同的產(chǎn)品配置，在報(bào)價(jià)方案組織時(shí)能夠進(jìn)行全面的考慮。

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