一、經(jīng)營活動   二、投資活動   三、籌資活動

一、經(jīng)營活動
（1）收到現(xiàn)金
1銷售商品、提供勞務
  內容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金（含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務）
  依據(jù)：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款、現(xiàn)金、銀行存款
公式：主營業(yè)務收入+銷項稅金+其他業(yè)務收入（不含租金）+應收帳款（初-末）+應收票據(jù)（初-末）+預收帳款（末-初）+本期收回前期核銷壞帳（本收本銷不考慮）   -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2稅費返還
內容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據(jù)：主營業(yè)務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款
  3收到其他經(jīng)營活動
內容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等
依據(jù)： 營業(yè)外收入、其他業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款
（2）支付現(xiàn)金
1購買商品、接受勞務
內容：購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金（扣除購貨退回、含進項稅）
依據(jù)：主營業(yè)務成本、存貨、應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款
公式：主營業(yè)務成本+進項稅金+其他業(yè)務支出（不含租金）+存貨（末-初）+應付帳款（初-末）+應付票據(jù)（初-末）+預付帳款（末-初）+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗（人工、水電、折舊）-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2支付職工
內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費（不含離退休人員，在其他）
依據(jù)：應付工資、應付福利費、現(xiàn)金、銀行存款
公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少（初-末）+應付福利費減少（初-末）
3支付的各項稅費
內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅”等各項稅費（含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅）
依據(jù)：應交稅金、管理費用（印花稅）、現(xiàn)金、銀行存款
公式：所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+已交增值稅等
4支付其他經(jīng)營活動
內容：罰款支出、差旅費、業(yè)務招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等
依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出

二、投資活動
（1）收到現(xiàn)金
1收回投資
內容：短期股權、短期債權；長期股權、長期債權本金（不含長債利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)）
依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款
2投資收益
內容：收到的股利、利息、利潤（不含股票股利）
依據(jù)：投資收益、現(xiàn)金、銀行存款
3處置長期資產(chǎn)
內容：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償；負數(shù)在“其他投資活動”反映
依據(jù)：固定資產(chǎn)清理、現(xiàn)金、銀行存款
4收到其他投資活動
內容：收回購買時宣告未付的股利及利息
依據(jù)：應收股利、應收利息、現(xiàn)金、銀行存款
（2）支付現(xiàn)金
1購建長期資產(chǎn)
內容：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，分期購建資產(chǎn)首期付款（不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產(chǎn)租賃費，在籌資活動中）
依據(jù)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)
2支付投資
內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續(xù)費等附加費
依據(jù)：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現(xiàn)金、銀行存款
3支付其他投資活動
內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據(jù)：應收股利、應收利息

三、籌資活動
（1）收到現(xiàn)金
1吸收投資
內容：發(fā)行股票、發(fā)行債券收入凈值（扣除發(fā)行費用，不含企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中）
依據(jù)：實收資本、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款
2收到借款
內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現(xiàn)金
依據(jù)：短期借款、長期借款、現(xiàn)金、銀行存款
3收到其他籌資活動 內容：接受現(xiàn)金捐贈等
依據(jù)： 資本公積、現(xiàn)金、銀行存款
（2）支付現(xiàn)金
1償還債務
內容：償還借款本金、債券本金（不含利息）
依據(jù)：短期借款、長期借款、應付債券、現(xiàn)金、銀行存款
2支付股利、利息、利潤
內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據(jù)：應付股利、長期借款、財務費用、現(xiàn)金、銀行存款
3支付其他籌資活動
內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業(yè)直接支付的發(fā)行股票債券的審計、咨詢等費用等

核心關注：拓步ERP系統(tǒng)平臺是覆蓋了眾多的業(yè)務領域、行業(yè)應用，蘊涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務管理理念，功能涉及供應鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務領域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關注ERP管理系統(tǒng)的核心領域，是眾多中小企業(yè)信息化建設首選的ERP管理軟件信賴品牌。

轉載請注明出處：拓步ERP資訊網(wǎng)http://www.ezxoed.cn/

本文標題：現(xiàn)金流量表快速、簡單編制方法（范圍、詳公式）

本文網(wǎng)址：http://www.ezxoed.cn/html/support/1112152208.html