采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，就是以工作底稿為手段，以利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料（主要是有關(guān)的明細(xì)資料和備查賬簿），對(duì)利潤(rùn)表項(xiàng)目和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行分析，并編制調(diào)整分錄，進(jìn)而編制出現(xiàn)金流量表。工作底稿的設(shè)計(jì)格式如下表所示。
|
項(xiàng)目 |
本期數(shù) |
調(diào)整分錄 | |
|
借方 |
貸方 | ||
|
一、利潤(rùn)表項(xiàng)目 |
|||
|
項(xiàng)目 |
本期數(shù) |
調(diào)整分錄 | |
|
借方 |
貸方 | ||
|
二、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目 |
|||
|
項(xiàng)目 |
本期數(shù) |
調(diào)整分錄 | |
|
借方 |
貸方 | ||
|
三、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目 |
|||
|
調(diào)整分錄合計(jì) |
|||
采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表的基本程序是：
第一步：將利潤(rùn)表的本期發(fā)生數(shù)和資產(chǎn)負(fù)債表的期初、期末數(shù)過(guò)入工作底稿的有關(guān)欄目； bbs.xuekuaiji.co
第二步：對(duì)當(dāng)期業(yè)務(wù)進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄。編制調(diào)整分錄時(shí)，要以利潤(rùn)表項(xiàng)目為基礎(chǔ)，從“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”開(kāi)始，結(jié)合有關(guān)的賬簿資料，對(duì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目逐一進(jìn)行調(diào)整。其中，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整主要是調(diào)整期初、期末余額的差額。
編制調(diào)整分錄時(shí)的基本思路是：先假設(shè)本期損益表中發(fā)生的各項(xiàng)收支（凈利潤(rùn)）均為現(xiàn)金收支，然后再結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付、待攤、預(yù)提項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整時(shí)，按照各項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中的排列順序，當(dāng)前項(xiàng)目容易一次性作出調(diào)整的，一次性進(jìn)行調(diào)整；當(dāng)前項(xiàng)目難于一次性調(diào)整的，在后面的有關(guān)項(xiàng)目中再進(jìn)行調(diào)整。
核心關(guān)注：拓步ERP系統(tǒng)平臺(tái)是覆蓋了眾多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、行業(yè)應(yīng)用，蘊(yùn)涵了豐富的ERP管理思想，集成了ERP軟件業(yè)務(wù)管理理念，功能涉及供應(yīng)鏈、成本、制造、CRM、HR等眾多業(yè)務(wù)領(lǐng)域的管理，全面涵蓋了企業(yè)關(guān)注ERP管理系統(tǒng)的核心領(lǐng)域，是眾多中小企業(yè)信息化建設(shè)首選的ERP管理軟件信賴(lài)品牌。
轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處：拓步ERP資訊網(wǎng)http://www.ezxoed.cn/
本文標(biāo)題：如何應(yīng)用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表？
本文網(wǎng)址：http://www.ezxoed.cn/html/support/1112152264.html
相關(guān)文章
