0 引言

    冶金部部長劉琪提出“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心”，這一觀點(diǎn)被吳邦國同志所肯定，并已經(jīng)作為企業(yè)管理的方針在全國推廣。資金如同血液和生命，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活動(dòng)，實(shí)質(zhì)就是資金的運(yùn)行活動(dòng)，資金的活躍程度和運(yùn)行的合理化程度反饋著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)和量。盤活企業(yè)的資金，提高資金的運(yùn)行質(zhì)量，逐步加強(qiáng)企業(yè)以資金管理為中心的財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的有力推手之一。

1 企業(yè)以資金為中心的財(cái)務(wù)管理中存在的問題

    隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，不少企業(yè)只顧業(yè)務(wù)，忽視內(nèi)部管理和監(jiān)督，資金管理不善，造成企業(yè)資金的浪費(fèi)和流失，導(dǎo)致庫存積壓：企業(yè)虧損的增加，吞噬了企業(yè)的經(jīng)營資金，企業(yè)通過負(fù)債經(jīng)營一方面使得資金借出企業(yè)大量資金被占用，資金供給緊張，另一方面導(dǎo)致資金借入企業(yè)過度舉債經(jīng)營，還款無保障，屆時(shí)造成借入單位的資金緊張；企業(yè)之間相互拖欠日益嚴(yán)重，企業(yè)的消費(fèi)基金增長高，真正用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的數(shù)額則很少，削弱了積累的增長，企業(yè)未能及時(shí)補(bǔ)充資金，必要的資金來源得不到保證；大量貸款、逾期貸款使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用上升，在籌集資金的成本偏高的情況下不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，對到期償還貸款的資金準(zhǔn)備不足甚至毫無準(zhǔn)備，企業(yè)經(jīng)常受到罰息，形成財(cái)務(wù)費(fèi)用不合理增加的惡性循環(huán)：應(yīng)收賬款數(shù)額龐大、資金不良，企業(yè)營運(yùn)資金大量積壓，大量資金出現(xiàn)堵塞和沉淀，資金緊張和不合理占用現(xiàn)象并存，周轉(zhuǎn)不靈，企業(yè)效益下降。

2 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)行質(zhì)量的對策

    2.1 通過法律、制度手段加強(qiáng)資金管理與考核首先，企業(yè)管理人員要重視資金管理，加強(qiáng)對相關(guān)法規(guī)、制度的學(xué)習(xí)和宣傳，不斷推進(jìn)財(cái)務(wù)知識(shí)的提高和普及，用法律手段加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。經(jīng)常性地對管理人員和職工進(jìn)行相關(guān)法律和業(yè)務(wù)的培訓(xùn)再教育工作。其次，根據(jù)國家的法律、法規(guī)、政策和《準(zhǔn)則》、《通則》，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定全面、詳細(xì)的管理辦法。企業(yè)要根據(jù)本單位實(shí)際情況制定一套系統(tǒng)的資金管理法則和體系，制定各種管理規(guī)章制度以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。如制定《產(chǎn)品成本核算規(guī)程》、《財(cái)務(wù)收支管理辦法和審批權(quán)限》、《職工借款的審批權(quán)限和有償占用管理辦法》等，規(guī)則制定后一定要切實(shí)履行，克服資金使用上的盲目性，增強(qiáng)自覺性。最后，領(lǐng)導(dǎo)人員要檢查、督促并帶頭執(zhí)法，同時(shí)要做好資金使用效果的考核、獎(jiǎng)懲、評比工作。要獎(jiǎng)勵(lì)積極籌措資金，催收債務(wù)，節(jié)約資金有貢獻(xiàn)的部門和人員。監(jiān)督資金運(yùn)行的情況，分析流動(dòng)資金占資金的比重是否合理。企業(yè)用于流通的資金，從投入轉(zhuǎn)化成商品，到形成貨幣增值，要抓住資金運(yùn)行中反映的指標(biāo)情況來分析其中存在的主要問題。分析資金結(jié)構(gòu)，分析資金運(yùn)行時(shí)間價(jià)值，還要分析資金效益成果。效益是資金運(yùn)行的目的，分析效益一般情況主要是分析商品購銷的毛利率：商品流通的費(fèi)用率；百元商品銷售占用流動(dòng)資金比重等。

    2.2 建立、健全內(nèi)部控制、制約機(jī)制第一，建立監(jiān)督機(jī)制。包括健全企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制度，建立健全經(jīng)營管理審批制度，對企事業(yè)單位定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，并注重發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用，對企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行全面的審計(jì)監(jiān)控，同時(shí)發(fā)揮民主監(jiān)督作用，如職工大會(huì)、職代會(huì)等的監(jiān)督作用。第二，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中要控制并降低非營業(yè)性消費(fèi)，采取各種措施有效的降低企業(yè)的成本和費(fèi)用，并避免資金的沉淀和浪費(fèi)，杜絕資金體外循環(huán)，把有限的資金真正用到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，確保生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)順利進(jìn)行。第三，嚴(yán)格履行財(cái)會(huì)部門內(nèi)部制約機(jī)制，會(huì)計(jì)不能兼出納，出納人員不能兼管記帳，不能保管財(cái)務(wù)檔案等規(guī)定都應(yīng)切實(shí)執(zhí)行，切實(shí)履行單據(jù)制單人、審核人、審批人簽字手續(xù)。出納人員要憑由會(huì)計(jì)填制的《現(xiàn)金支付記帳憑證》收付款，收訖或付訖款項(xiàng)后，要在原始憑證和記帳憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的印章。而且主管會(huì)計(jì)要對保險(xiǎn)柜中保存的現(xiàn)金進(jìn)行抽查核對等。

    2.3 促進(jìn)企業(yè)投資活動(dòng)的科學(xué)有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是一種開放性、動(dòng)態(tài)性和綜合性的管理，有效的投資活動(dòng)能促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)得以順利實(shí)現(xiàn)，在企業(yè)進(jìn)行長期投資過程中，一定要進(jìn)行必要的可行性調(diào)查、分析和論證，作出符合企業(yè)目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略的投資決策。資本投資的主要內(nèi)容，是通過投資預(yù)算的分析與編制對投資項(xiàng)目進(jìn)行評價(jià)，因此也稱為資本預(yù)算。建立投資管理體系，強(qiáng)化企業(yè)投資管理。企業(yè)要發(fā)展，應(yīng)盡可能采用投資規(guī)模與自身融資能力相適應(yīng)的投資模式，同時(shí)企業(yè)可通過多方位投資，實(shí)現(xiàn)貿(mào)、工、技一體化，無論是哪種投資，都必須規(guī)范項(xiàng)目投資程序，杜絕主觀因素導(dǎo)致的錯(cuò)誤投資。投資方式的選擇上，應(yīng)盡量以對內(nèi)投資為主，注重新產(chǎn)品研發(fā)投資和技術(shù)設(shè)備更新改造投資，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    2.4 充分發(fā)揮企業(yè)資金運(yùn)籌能力企業(yè)要維持生存，進(jìn)而發(fā)展壯大，首先要籌集資金，加強(qiáng)資金的營運(yùn)能力，更重要的是應(yīng)該在資金上發(fā)揮運(yùn)籌作用，以最大限度地提高資金利用的綜合經(jīng)濟(jì)效果。因此企業(yè)首先要遵循風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，資產(chǎn)合理配置原則，成本效益最優(yōu)原則，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)最快原則。為獲得最佳經(jīng)營效果，應(yīng)準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間，使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，合理地進(jìn)行營運(yùn)資金和固定資金的有效分配。從2001年開始武鋼就建立資金結(jié)算中心，資金管理由高度集中向相對集中轉(zhuǎn)變。所有業(yè)務(wù)都必須通過銀行存款進(jìn)行，引入市場化原則，各單位的資金往來都要通過財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司主導(dǎo)，遵循市場規(guī)律。集團(tuán)母公司資金集中管理與子公司資金自主管理相結(jié)合；集團(tuán)成員單位資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能相結(jié)合；資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合；資金占用目標(biāo)控制與過程管理相結(jié)合：外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合；資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。

3 結(jié)語

    企業(yè)在長期的經(jīng)營發(fā)展過程中，要生存，要發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度，以資金管理為中心，提升資金運(yùn)行質(zhì)量，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

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