浙江吉利控股集團（以下簡稱吉利集團）是中國汽車行業(yè)十強企業(yè)。1997年進入轎車領域以來，憑借靈活的經(jīng)營機制和持續(xù)的自主創(chuàng)新，取得了快速的發(fā)展，現(xiàn)資產(chǎn)總值超過1000億元（含沃爾沃部分）。集團總部設在杭州，在浙江臨海、寧波、路橋和上海、蘭州、湘潭、濟南、成都等地建有汽車整車和動力總成制造基地，在澳大利亞擁有DSI自動變速器研發(fā)中心和生產(chǎn)廠。在國內建立了完善的營銷網(wǎng)絡，擁有近千家品牌4S店和近千個服務網(wǎng)點；在海外建有近200個銷售服務網(wǎng)點。
“民營企業(yè)具備靈活的機制，能夠快速應對市場和經(jīng)濟環(huán)境的變化，但不足表現(xiàn)在財務管理和內控、績效考核體系無法定型，對財務穩(wěn)健性形成一定的風險。而吉利集團通過合并報表體系，可以相對固化管理流程和控制業(yè)務異動，防范財務風險�！睂τ谪攧蘸喜蟊眄椖吭诩瘓F的重要性，吉利集團財務部如此描述。
上線——全球化管理必由之路
吉利集團汽車業(yè)務近年來飛速發(fā)展，收入、資產(chǎn)規(guī)模均過千億，并于2012年進入世界500強。集團成員分子公司眾多，股權投資交叉并且多元化，存在固定頻繁的上下游內部往來和交易，這對集團的財務管理水平提出很高要求。
特別是在吉利集團走向全球化，先后收購的DSI和VOLVO之后，對集團財務信息及時性、可靠性以及財務分析質量提出了更高要求，因而對集團層面合并報表管理工作也相應提出了新的挑戰(zhàn)。
在此之前，吉利集團財務管理部主要使用利用EXCEL基本功能，對所有子公司財務報表進行人工平行合并，更多是一種大合并的模式，并未能實現(xiàn)層層合并，集團報表管理和財務分析水平相對滯后。
正是為了響應全球化管理的需求，本著敢為天下先的態(tài)度，吉利集團決定攜手景華天創(chuàng)（北京）咨詢有限責任公司，嘗試實施財務合并報表項目，希望能夠借助這一項目改變原有的相對滯后的財務管理現(xiàn)狀，真正建立與全球化公司匹配、相對固化管理流程和控制業(yè)務異動的合并報表體系。
實施——“三座大山”的壓迫
從決定到實施的過程有充分的調研做依據(jù)就可以。然而真正要落實到實施層面，對于吉利集團而言也并非易事。因為他們不得不考慮阻擋在面前的“三座大山”�？梢哉f解決不了這“三座大山”的困擾，這一項目的實施將無從談起。
首先，吉利集團在國內擁有九大生產(chǎn)基地，還有香港HK、澳大利亞DSI以及瑞典Volvo等部分海外控股子公司，共計100余家分子公司，可以說吉利集團形成汽車制造企業(yè)典型的多樣化的內部交易類型。這種多樣化的內部交易類型對于財務管理水平要求更高。作為集團公司，需要對于企業(yè)內部集中管控，當然財務管理方面也希望能實現(xiàn)集中統(tǒng)一的管理。
上述難題除外，由于吉利集團旗下眾多境內外公司，需要同時出具不同準則的合并會計報告，如中國準則和香港準則財務報表。還需要將VOLVO現(xiàn)行的本地準則調整為IFRS再調整為PRC，這也給集團財務在報表規(guī)范、財務分析、統(tǒng)一管理及披露上帶來諸多困難和挑戰(zhàn)。
此外，吉利集團核心制造企業(yè)均采用統(tǒng)一系統(tǒng)進行財務管理，非核心企業(yè)采用異構的財務核算系統(tǒng)，如不同版本的系統(tǒng)等，基礎財務數(shù)據(jù)的采集相對復雜和多樣，影響基礎財務數(shù)據(jù)的上報質量和效率。
方法——模式、體系以及平臺的融合
鑒于存在的諸多難題，吉利集團針對不同問題采取了針對性的解決方法，通過對于財務管理模式、以及管理體系和平臺等多方面的創(chuàng)新，逐漸在報表合并系統(tǒng)項目實施過程中讓企業(yè)內部的財務管理衍生出全新的體驗，也為集團財務管理的梳理起到積極的作用。吉利集團的項目團隊在其中獲益良多。
為了解決多樣化的內部交易類型問題，吉利集團引入成熟的業(yè)務咨詢和信息系統(tǒng)架構實踐，將原有的網(wǎng)絡狀股權投資轉換為樹形逐級持股關系，將財務原有的大合并模式調整為逐級合并模式，按照嚴格的合并層級逐級確認股權投資關系，逐級進行股權關系變動管理。
同時，吉利集團還借助成熟信息系統(tǒng)架構上的設計，制定全集團統(tǒng)一的會計科目體系和報表管理體系，不僅兼容PRC和香港準則及IFRS準則的報表披露要求，還保證了不同準則下基礎財務數(shù)據(jù)來源一致性和規(guī)范性，再經(jīng)過準則調整和轉換，生成不同準則下的合并財務報表。
而對于集團內部基礎數(shù)據(jù)采集的復雜性和多樣化問題，吉利集團采用數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)質量管理平臺，自動對接ERP系統(tǒng)和核算系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了單體財務數(shù)據(jù)自動集成到集團財務合并報表系統(tǒng)中，還保證單體公司賬表數(shù)據(jù)一致性。同時調整項均需在報表合并系統(tǒng)中進行，并保留調整的審計線索。
把控——梳理與協(xié)調不可或缺
現(xiàn)如今，運行的報表合并系統(tǒng)梳理了吉利集團的股權關系，完善了大合并的范圍。而且還提高了自下而上各個公司的合并報表質量，最大程度地集成了當前的核算系統(tǒng)，規(guī)范了各個基地和子公司的核算方式。那么對于這一系統(tǒng)項目的實施，作為企業(yè)用戶而言，需要把控哪些關鍵點呢？
對此，吉利集團財務部項目負責人表示，明晰的股權結構和準確的財務基礎數(shù)據(jù)，是保證報表合并系統(tǒng)項目成功上線基礎。“三分技術、七分管理、十二分數(shù)據(jù)”就足以說明管理和數(shù)據(jù)的重要性。要想使報表合并系統(tǒng)成功應用，需要進行管理的重新設計和優(yōu)化，去除冗余和無效工作流程環(huán)節(jié)，確保有一個科學、規(guī)范的業(yè)務流程和管理基礎，對股權結構等財務基礎數(shù)據(jù)進行全面整理，使項目推進工作得以高效率地進行。
知識培訓和經(jīng)驗轉移也是報表合并系統(tǒng)項目順利實施的保證。然而知識培訓，不是單純的系統(tǒng)操作培訓，關鍵是通過培訓實現(xiàn)具體業(yè)務在報表合并系統(tǒng)中的應用。因此財務需要對報表合并系統(tǒng)更加熟悉，理解系統(tǒng)邏輯，并驗證和監(jiān)督其合理性。關鍵用戶都要去理解和領會報表合并系統(tǒng)才是最重要的，這樣才能保證用好系統(tǒng)，為集團財務管理服務。
最后，積極協(xié)調全集團公司的統(tǒng)一項目管控。報表合并是邏輯嚴密的財務信息系統(tǒng)，牽動整個集團公司，特別是海外VOLVO集團和DSI公司。為滿足全集團合并報表和財務分析的要求，國內公司核算必須保持高度可比性，海外公司也需及時出具PRC準則報表和分析報表。
價值——全集團財務合并新體驗
多年來，吉利集團在信息化建設方面始終位于行業(yè)前列，集團董事長更是提出的“企業(yè)管理數(shù)字化，數(shù)字管理自動化”的要求，自2003年以來，集團每年投入上億元用于企業(yè)信息化建設，使得集團在信息化建設上有了較為雄厚的基礎，連續(xù)八年進入全國信息化企業(yè)500強。
目前，吉利集團的信息化已形成了9+2平臺格局。在決策支持、研發(fā)方面、營銷方面以及后臺支持方面均取得了顯著的成效。而此番報表合并系統(tǒng)的實施運行，也使得集團財務一體化管理真正落到了實處，整理了吉利集團的核算規(guī)范，提高了今后報表出具的效率和準確性。這些系統(tǒng)的實施，取得了豐碩的成果，為集團自主創(chuàng)新插上騰飛的翅膀。
據(jù)該項目負責人介紹，吉利集團通過與咨詢公司、會計事務所溝通和協(xié)作，不僅統(tǒng)一了集團合并會計報表披露體系，還提高財務合并工作的效率、進而縮短財務合并的周期、提高報表披露質量。此外，集團還將大合并模式調整為逐級合并模式，投資關系管理由專門部門負責跟蹤確認，及時同步更新到報表合并系統(tǒng)中，保證合并股權結構的正確性。并分門別類梳理內部交易類型，包括內部往來、內部銷售、權益投資、內部現(xiàn)金流等，形成規(guī)范的內部交易抵銷分錄模板和文檔。
而正是吉利集團有了集團財務合并報表體系，當全集團所有成員單位基礎財務數(shù)據(jù)、股權關系以及內部交易數(shù)據(jù)、逐級合并結果等財務報表均在報表合并系統(tǒng)中時，真正實現(xiàn)了為集團財務管理進行全集團范圍的財務分析、績效評價和財務管理提供強有力的信息支持，顯著提升吉利集團財務管理水平。
而談及經(jīng)驗分享，該項目負責人分析到，能取得如此效果，“敢為天下先”的理念是支持吉利集團勇于探索和嘗試的源動力。一般實施合并報表體系的均為世界500強企業(yè)，這不僅出于成本考慮，更主要是對企業(yè)基礎財務管理水平的嚴峻考驗。而吉利集團敢于率先實施，是一種勇氣，也是多年來規(guī)范財務管理成果的檢驗和再規(guī)范的過程。
另外，吉利較成功地探索主流財務管理軟件與報表合并系統(tǒng)的接口模式。通過財務合并報表系統(tǒng)的實施，在各層級上統(tǒng)一了財務核算會計科目和數(shù)據(jù)上報模板，逐步在各成員單位體現(xiàn)集團管理會計要求的明細數(shù)據(jù)和業(yè)務規(guī)則。
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本文標題：吉利控股集團：財務合并新體驗
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